Социальный налоговый вычет по подоходному налогу при обучении: разбираемся на примерах

Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее – НК) предусмотрен ряд льгот по подоходному налогу с физических лиц (далее – подоходный налог) в отношении лиц, которые получают образование, в том числе на платной основе, в виде социального налогового вычета на обучение.

Право на получение социального налогового вычета имеет физическое лицо, которое несет расходы по своему обучению, а также по обучению своих детей (в том числе усыновленных, удочеренных) независимо от возраста ребенка; близких родственников, к которым относятся супруг (супруга), родные братья и сестры, внуки, правнуки; подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста.

Социальные налоговые вычеты применяются в отношении расходов, понесенных гражданином на оплату обучения в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования (подпункт 1.1 пункт 1 статьи 210 НК).

Справочно. С перечнем учреждений образования Республики Беларусь можно ознакомиться на сайте Министерства по налогам и сборам nalog.gov.by в разделе Налогообложение физических лиц / Налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами / Подоходный налог, а также на сайте Министерства образования edu.gov.by в разделе Структура / Департамент контроля качества образования / Лицензирование образовательной деятельности / Сведения о лицензиатах и выданных им специальных разрешениях (лицензиях) на осуществление образовательной деятельности.

Расходы, понесенные на оплату обучения в рамках послевузовского образования, а также оплату различных образовательных программ дополнительного образования взрослых, включая обучающие курсы, факультативы, дополнительные занятия, социальному налоговому вычету не подлежат.

 

Пример 1:

Вопрос: Работник получил первое высшее образование на платной основе в учреждении образования Республики Беларусь и в отношении расходов, понесенных им на получение высшего образования, работник воспользовался социальным налоговым вычетом.

Далее работник поступил в магистратуру данного учреждения образования с целью получения II ступени высшего образования. Учеба в магистратуре осуществляется на платной основе.

Можно ли работнику воспользоваться социальным налоговым вычетов в отношении расходов, понесенных им на оплату стоимости обучения в магистратуре?

Ответ: В данной ситуации работник может воспользоваться социальным налоговым вычетом, так как он получает II ступень первого образования, обучаясь в магистратуре. Учитывая, что обучение осуществляется в учреждении образования Республики Беларусь и работник самостоятельно несет расходы по оплате обучения, то в отношении сумм расходов, понесенных на оплату обучения, он имеет право применить социальный налоговый вычет.

 Пример 2:

Вопрос: Работник обучается в аспирантуре на платной основе в учреждении образования Республики Беларусь. Представил в бухгалтерию документы, подтверждающие факт несения им расходов по оплате обучения в аспирантуре. Можно ли предоставить работнику социальный налоговый вычет на сумму таких расходов?

 Ответ: Нет, нельзя.

Аспирантура (адъюнктура) является I ступенью послевузовского образования. Так как социальный налоговый вычет предоставляется только в сумме расходов, понесенных на обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, то работник не имеет права на получение такого вычета в отношении расходов, понесенных на оплату обучения в аспирантуре.

 Пример 3:

Вопрос: Сын работника организации на платной основе обучался в колледже на дневном отделении, где получал первое среднее специальное образование. По окончании колледжа ребенок продолжает платно обучаться в университете, где получает первое высшее образование. Колледж и университет являются учреждениями образования Республики Беларусь.

Работник оплачивал обучение сына в колледже. В отношении уплаченных за обучение сумм он получил по месту основной работы социальный налоговый вычет. После поступления сына в университет работник продолжает оплачивать его обучение.

Можно ли предоставить работнику социальный налоговый вычет в части расходов, понесенных им на оплату обучения сына в университете?

Ответ: В рассматриваемой ситуации работник может воспользоваться социальным налоговым вычетом. Факт получения работником социального налогового вычета в сумме расходов, понесенных им на оплату первого среднего специального образования сына, не исключает право работника на получение такого налогового вычета в отношении расходов, понесенных на оплату первого высшего образования сына.

 Пример 4:

Вопрос: Работник оплатил стоимость обучения ребенка на обучающих курсах, организованных учреждением образования Республики Беларусь, для подготовки к централизованному тестированию. Можно ли предоставить работнику социальный налоговый вычет в части расходов, понесенных им на оплату стоимости обучения ребенка на таких курсах?

Ответ: Нет, нельзя.

Образовательные программы обучающих курсов (лекториев, тематических семинаров, практикумов, тренингов, офицерских курсов и иных видов обучающих курсов) относятся к образовательным программам дополнительного образования взрослых. Следовательно, социальный налоговый вычет в части расходов, понесенных на иные виды образования, не относящиеся к первому высшему, первому среднему специальному или первому профессионально-техническому образованию, не предоставляется.

 Пример 5:

 Вопрос: Сын работника организации платно обучается в учреждении образования Республики Беларусь на заочном отделении, при этом сын работника получает первое высшее образование. Работник оплачивает обучение ребенка собственными средствами.

Имеет ли работник право на получение социального налогового вычета по месту работы, учитывая, что ребенок обучается на заочном отделении?

Ответ: В данной ситуации работник имеет право на получение социального налогового вычета, так как выполняются все предусмотренные законодательством условия получения такого вычета:

−                    обучение платное;

−                   обучающееся лицо (сын) получает образование в учреждении образования Республики Беларусь;

−                   обучающееся лицо (сын) получает первое высшее образование;

−                    работник (отец) оплачивает обучение своего близкого родственника (сына).

Форма обучения обучающегося (дневная, заочная, дистанционная) не влияет на право получения работником социального налогового вычета.

 Пример 6:

 Вопрос: Дочь сотрудника белорусской организации обучается в Экономико-гуманитарном Университете в Варшаве. Получает первое высшее образование.

Имеет ли право сотрудник воспользоваться социальным налоговым вычетом?

Ответ: Нет, не имеет. Так как сотрудник имеет право применить социальный налоговый вычет на обучение при получении каждого первого уровня образования (первого профессионально-технического, первого среднего специального, первого высшего) только при обучении в учреждении образования Республики Беларусь.

 Обоснование: (статья 210 Налогового кодекса Республики Беларусь).

Льготы по земельному налогу, предоставляемые физическим лицам

Приближается 15 ноября – срок уплаты налога на недвижимость, земельного налога и арендной платы за землю за 2021 год для граждан, имеющих во владении, собственности либо в пользовании две и более квартиры, жилые дома, гаражи, дачи и иные строения, а также земельные участки (в т. ч. взятые в аренду).

В связи с этим, инспекция МНС Республики Беларусь по Советскому району г. Гомеля напоминает о льготах, которыми могут воспользоваться граждане при уплате земельного налога.

Налоговым кодексом Республики Беларусь предусмотрено получение льгот отдельной категории граждан по уплате земельного налога.

Согласно п. 7 ст. 239 Налогового кодекса освобождаются от земельного налога, принадлежащие плательщикам — физическим лицам:

1. Земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями, включенными в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, по перечню таких ценностей, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь, при условии выполнения их собственниками обязательств, обусловленных законодательством о культуре;

2. Земельные участки, предоставленные:

  • — членам многодетных семей;
  • — военнослужащим срочной военной службы;
  • — физическим лицам, проходящим альтернативную службу;
  • — участникам Великой Отечественной войны и иным лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах».

3. Земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса сельскохозяйственных животных, дачного и гаражного строительства, в виде служебного надела, для традиционных народных промыслов (ремесел), строительства (установки) временных индивидуальных гаражей:

  • — лицам, имеющим право на пенсию по возрасту;
  • — инвалидам I и II группы;
  • — несовершеннолетним детям;
  • — лицам, признанным недееспособными.

4. Земельные участки, предоставленные для строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома или обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации квартир в блокированном жилом доме:

  • — лицу, имеющему право на пенсию по возрасту;
  • — инвалиду I или II группы;
  • — несовершеннолетнему ребенку;
  • — лицу, признанному недееспособным.

Освобождение от уплаты земельного налога предоставляется при условии отсутствия регистрации трудоспособных лиц в жилых домах или квартирах в блокированных жилых домах.

Не учитываются в составе трудоспособных лиц при наличии подтверждающих документов и (или) сведений: военнослужащие срочной военной службы; лица, проходящие альтернативную службу; лица, отбывающие наказание в местах лишения свободы.

5. Земельные участки, расположенные на территории радиоактивного загрязнения в зоне последующего отселения или в зоне с правом на отселение.

6. Земельные участки, предоставленные для строительства объектов придорожного сервиса и инженерной инфраструктуры к ним, — в течение периода проведения проектных работ и осуществляемых в пределах сроков, определенных в проектной документации, строительных работ, а также земельные участки, занятые объектами придорожного сервиса, — в течение двух лет, с даты ввода таких объектов в эксплуатацию.

7. Освобождение от земельного налога не распространяется на земельные участки:

  • — предоставленные физическим лицам, если такие участки заняты капитальными строениями (зданиями, сооружениями), предназначенными и (или) используемыми для осуществления предпринимательской деятельности;
  • — предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые.

За более подробной информацией можно обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества. Информация о расположении налоговых инспекций и номеров их телефонов размещена на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь: www.nalog.gov.by.

 

МНС Кассовые аппараты

Алгоритм оплаты имущественных налогов

Срок оплаты земельного налога, налога на недвижимость и арендной платы за 2021 год не позднее 15 ноября 2021 года.

Оплату можно произвести через: банк, отделения почтовой связи, посредством системы ЕРИП через интернет-банкинг, мобильный банкинг, а также в «Личном кабинете».

Помните, что земельный налог, налог на недвижимость и арендную плату за землю, оплачивают в бюджет по месту расположения объекта налогообложения.

Во избежание образования задолженности, предлагаем алгоритм уплаты налогов через ЕРИП по объектам в г. Гомеле. Выбираем: Налоги-Гомель - ИМНС по району - налог - вводим свой учетный номер плательщика (большими буквами на английской раскладке) - оплачиваем сумму налога.

Учетный номер плательщика (УНП), необходимый для оплаты налогов физического лица, можно узнать на сайте МНС (www.portal.nalog.gov.by), не обращаясь при этом в налоговую инспекцию.

Алгоритм действий поиска УНП физического лица:

−    заходим на сайт МНС (www.portal.nalog.gov.by);

−    выбираем «Электронные сервисы»;

−    выбираем раздел «Государственный реестр плательщика»;

−    выбираем подраздел «Поиск физических лиц»;

−    вносим данные паспорта (личный номер) или ФИО.

За несвоевременную уплату налогов и арендной платы начисляется пеня, а также предусмотрена административная ответственность.

За более подробной информацией можно обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения вашего имущества.

Информация о расположении налоговых инспекций и номерах их телефонов размещена на официальном сайте Министерства по налогам и сборам (nalog.gov.by).

Помогаем в учебе, не нарушая налоговое законодательство!

Наступает новый учебный год, в связи с чем возрастает спрос на услуги репетиторов, в том числе по подготовке к централизованному тестированию.

В связи с этим, инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Советскому району г.Гомеля информирует, что действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять определенные виды деятельности без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).

Перечень таких видов деятельности определен статьей 337 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).

Если физическое лицо самостоятельно (без привлечения наемных работников) осуществляет деятельность по предоставлению репетиторских услуг, то регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП) не нужно (подпункт 3.1 пункта 3 статьи 337 НК).

Для того, чтобы начать оказывать услуги репетитора без регистрации в качестве ИП, необходимо до дня начала осуществления деятельности подать в любую налоговую инспекцию уведомление с указанием планируемых видов деятельности, а также периода и места осуществления деятельности и уплатить рассчитанную налоговой инспекцией сумму единого налога.

Месячная ставка единого налога при осуществлении репетиторской деятельности в Гомельской области составляет:

-                г. Гомель – 35,00 рублей;

-                г. Жлобин, г. Мозырь, г. Речица, г. Светлогорск – 32,00 рубля;

-                другие населенные пункты – 25,00 рублей (подпункт 2.24 пункта 2 приложения 24 НК).

При уплате единого налога предусмотрены льготы, в частности для пенсионеров по возрасту, инвалидов, родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет. Ставка налога в этом случае будет понижена на 20%. При наличии у плательщика права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям, сумма единого налога снижается на 45 %.

Также, предусмотрена льгота в размере 100 % для родителей - инвалидов I и II группы, которые воспитывают несовершеннолетнего ребенка и (или) ребенка, который обучается в дневной форме получения образования. Указанная льгота предоставляется при условии, что супруг (супруга) (при его (ее) наличии) физического лица также является инвалидом I или II группы.

О налогообложении операций с токенами

Согласно подпункту 3.1 пункта 3 Декрета Президента Республики Беларусь от 21.12.2017 № 8 «О развитии цифровой экономики» (далее – Декрет № 8) доходы физических лиц от деятельности по майнингу, от приобретения (в том числе в порядке дарения), отчуждения цифровых знаков (токенов) (далее - токен) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и (или) обмена на иные токены не признаются объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц (далее – подоходный налог).

При этом условия осуществления физическими лицами деятельности по обращению токенов определены положениями Декрета № 8.

Так, в силу подпункта 2.2 пункта 2 Декрета № 8 физические лица вправе владеть токенами и с учетом особенностей, установленных Декретом № 8, совершать следующие операции: майнинг, хранение токенов в виртуальных кошельках, обмен токенов на иные токены, их приобретение, отчуждение за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги, а также дарить и завещать токены. При этом деятельность физических лиц по майнингу, приобретению, отчуждению токенов, осуществляемая самостоятельно без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, не является предпринимательской деятельностью.

Исходя из указанных норм физическое лицо вправе осуществлять установленную Декретом № 8 деятельность с токенами и в отношении полученных от такой деятельности доходов использовать льготу по подоходному налогу.

Соответственно, иную деятельность с токенами, не предусмотренную для физических лиц Декретом № 8, физическое лицо осуществлять не вправе. В случае установления фактов такой деятельности физическим лицом, а именно привлечение иных физических лиц, фактическое осуществление деятельности оператора обмена криптовалют, правовые основания для применения льготы по подоходному налогу в отношении доходов, полученных от указанной деятельности, отсутствуют.

Кроме того, подпунктом 2.6 пункта 2 Декрета № 8, действующим с 21.03.2021, предусмотрено, что является незаконной и запрещается предпринимательская деятельность физических лиц, осуществляющих соответствующие виды деятельности по:

-            оказанию на территории Республики Беларусь и (или) с использованием информационных сетей, систем и ресурсов национального сегмента глобальной компьютерной сети Интернет иным лицам содействия в совершении и (или) исполнении сделок (операций) с токенами (в том числе выступая стороной по таким сделкам (операциям) с использованием функционирующей в глобальной компьютерной сети Интернет информационной системы либо посредством предоставления права (разрешения) иным лицам использовать такую информационную систему);

-            приобретению и (или) отчуждению, в том числе обмену, токенов, кроме случаев, предусмотренных в подпункте 2.2 пункта 2 Декрета № 8.

Вниманию физических лиц – владельцев транспортных средств!

Физические лица, не получившие по состоянию на 1 января 2021 года разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, обязаны уплатить не позднее 15 декабря 2021 г. авансовый платеж в размере одной базовой величины, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла – в размере 20 рублей за каждый объект налогообложения. Извещение на такие платежи будет направлено налоговым органом по почте, либо размещено в личном кабинете плательщика не позднее 1 ноября 2021 года.

Обращаем внимание, что при размещении извещения на уплату авансового платежа в личном кабинете такое извещение на бумажном носителе плательщику направляться не будет.

В настоящее время у каждого физического лица, имеющего подключение к личному кабинету, есть возможность просмотра в личном кабинете размещенной налоговыми органами информации о зарегистрированных за плательщиком в ГАИ транспортных средствах.

В случае, если физическое лицо не зарегистрировано в качестве пользователя сервиса «Личный кабинет плательщика», получить доступ к данному сервису (логин и пароль) можно:

1.       Лично, при посещении любой инспекции МНС, независимо от места жительства.

При обращении в инспекцию при себе необходимо иметь паспорт или вид на жительство в Республике Беларусь.

2.       В режиме онлайн без посещения инспекции МНС с использованием процедуры идентификации посредством межбанковской системы идентификации (МСИ).

Пройти регистрацию в личном кабинете посредством МСИ могут физические лица, не имеющие учетной записи в личном кабинете плательщика на портале МНС и состоящие на учете в налоговых органах.

Для осуществления процедуры регистрации необходимо наличие учетной записи в личном кабинете МСИ. При отсутствии учетной записи в личном кабинете МСИ, пользователь может пройти процедуру саморегистрации на официальном сайте ОАО «НКФО «ЕРИП» (https://www.raschet.by/).

Социальные налоговые вычеты на обучение: помогаем разобраться

Прошло время вступительных экзаменов, наступает новый учебный год. Большинство абитуриентов стали студентами. С 1 сентября начинается обучение не только в школах, но и в училищах, колледжах, техникумах, институтах, университетах и других учреждениях образования. Многие учащиеся будут получать образование на платной основе. Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее – НК) предусмотрен ряд льгот в отношении лиц, которые получают образование, в том числе на платной основе.

Социальные налоговые вычеты применяются в отношении расходов, понесенных гражданином на оплату обучения в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования (подпункт 1.1 пункт 1 статьи 210 НК).

Гражданин имеет право на получение социального налогового вычета в отношении расходов, понесенных им на оплату:

-       своего собственного обучения;

-       обучения своих детей – для родителей детей;

-       обучения лиц, состоящих в отношениях близкого родства, – для близких родственников учащихся;

-       обучения своих подопечных, а также бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста, – для физических лиц, являющихся опекунами, попечителями.

Справочно. В соответствии с абзацем третьим части второй статьи 195 НК лицами, состоящими в отношениях близкого родства, являются родители (усыновители, удочерители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.

К расходам, в отношении которых предоставляется социальный налоговый вычет, относятся суммы:

-       уплаченные за обучение;

-       направленные на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение (возврат) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных на получение образования. При этом такие кредиты должны быть фактически израсходованы на оплату обучения в рамках получения обучающимся первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования.

Обращаем внимание, что суммы процентов, уплаченных за несвоевременное погашение (возврат) кредитов банков или займов, полученных от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, а также за несвоевременную уплату процентов по ним, к вычету не принимаются. Также не подлежат социальному налоговому вычету расходы, связанные с получением кредита, например, плата за оформление кредитного договора, комиссионное вознаграждение за открытие и обслуживание кредитного счета, поскольку они не являются расходами, связанным с погашением кредита (возвратом займа).

Социальный налоговый вычет предоставляется налоговым агентом на основании следующих документов:

-       справки (ее копии) учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающей, что плательщик или его близкий родственник, его подопечный является (являлся) обучающимся учреждения образования и получает (получал) первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, с указанием периода получения образования;

-       копии договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь;

-       копии приказа (выписки из него) руководителя учреждения образования Республики Беларусь о стоимости обучения (ее изменении) за соответствующий период обучения - в случае отсутствия стоимости обучения в договоре о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе;

-       копий свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка (детей), документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки из решения органов опеки и попечительства - при осуществлении расходов на получение образования соответственно лиц, состоящих в отношениях близкого родства, подопечных, в том числе бывших ранее подопечными;

-       документов, подтверждающих фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение (возврат) кредитов, займов (включая проценты по ним);

-       копии кредитного договора - при получении кредитов банков на оплату первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;

-       копии договора займа - при получении заемных средств от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей;

-       справки о доходах физических лиц по установленной форме, иных документов, подтверждающих получение дохода, - при предоставлении социального налогового вычета налоговым органом.

Если в календарном году социальный налоговый вычет физическому лицу не предоставлялся или был предоставлен не в полном объеме, то неиспользованные суммы переносятся на последующие календарные годы до полного их использования (пункт 7 статьи 210 НК).

Транспортный налог. Авансовый платёж

Информация о налогообложении доходов, полученных в составе студенческих отрядов

В период летних каникул многие студенты и учащиеся осуществляют трудовую деятельность в составе студенческих отрядов, которые являются одним из самых оптимальных вариантов для их временного трудоустройства.

Под студенческим отрядом понимается добровольное объединение лиц в возрасте от 14 до 31 года (далее – молодые граждане), изъявивших желание в свободное от учебы и работы время осуществлять трудовую деятельность, а также участвовать в мероприятиях, проводимых студенческим отрядом в соответствии с программой (планом) деятельности (п. 2 Положения о студенческих отрядах, ч. 1 п. 2 Инструкции о порядке организации деятельности студенческих отрядов).

В связи с этим, инспекция Министерства по налогам и сборам по Советскому району г. Гомеля напоминает, что доходы, полученные молодыми гражданами за работу в составе студенческих отрядов, сформированных в порядке, установленном законодательством, и осуществляющих свою деятельность на территории Республики Беларусь и государств – участников Содружества Независимых Государств, освобождаются от подоходного налога (пункт 51 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь).

При этом представление налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц членами студенческих отрядов не требуется.

Подоходный налог: особенности налогообложения доходов, получаемых от профсоюзных организаций

Инспекция Министерства по налогам и сборам по Советскому району г. Гомеля информирует, что в соответствии с пунктом 38 статьи 208 НК от подоходного налога полностью освобождаются не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы (за исключением доходов, указанных в пункте 24 статьи 208 НК), получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пунктах 14, 29 и 30 статьи 208 НК).

Согласно статье 1 Закона Республики Беларусь от 22.04.1992                № 1605-XII «О профессиональных союзах» профессиональный союз      (далее - профсоюз) является добровольной общественной организацией, объединяющей граждан Республики Беларусь, иностранных граждан и лиц без гражданства, в том числе обучающихся в учреждениях профессионально-технического, среднего специального, высшего образования, связанных общими интересами по роду деятельности как в производственной, так и непроизводственной сферах, для защиты трудовых, социально-экономических прав и интересов.

Профсоюзные работники подразделяются на две категории:

- работники, освобожденные от работы вследствие избрания на выборные должности в профсоюзных органах (далее – освобожденные профсоюзные работники);

- работники, избранные в состав профсоюзных органов и неосвобожденные от работы (далее – неосвобожденные профсоюзные работники).

В этой связи профсоюзная организация для освобожденных профсоюзных работников является нанимателем, в которой ими исполняются трудовые обязанности, а для неосвобожденных профсоюзных работников профсоюзная организация нанимателем не является и ими выполняются функции, связанные с деятельностью профсоюза - общественной организации, т.е., по сути, общественные обязанности.

В результате, освобожденные профсоюзные работники получают от профсоюзной организации вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей, а неосвобожденные профсоюзные работники -  вознаграждения за исполнение общественных обязанностей.

Справочно: согласно информации, представленной Белорусским профсоюзом работников химической, горной и нефтяной отраслей промышленности (далее – Белхимпрофсоюз), за выполнение общественной профсоюзной нагрузки неосвобожденным профсоюзным работникам (председателю, казначею, председателям цеховых комитетов и другим членам профсоюза)  по решению руководящего органа первичной профсоюзной организации в соответствии с Уставом профсоюза и локальными правовыми актами Белхимпрофсоюза выплачиваются ежемесячно либо ежеквартально  вознаграждения.

Принимая во внимание, что в соответствии с нормами пункта 38   статьи 208 НК от подоходного налога освобождаются получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций доходы,                    не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, вышеуказанные вознаграждения, выплачиваемые профсоюзной организацией неосвобожденным профсоюзным работникам, подлежат налогообложению подоходным налогом в общеустановленном порядке, без применения льготы, предусмотренной пунктом 38 статьи 208 НК, так как выплата этих вознаграждений, непосредственно связана с исполнением неосвобожденными профсоюзными работниками иных (общественных) обязанностей. 

Налогообложение доходов, получаемых блогерами

Согласно подпункту 1.2 пункта 1 статьи 2 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги, сборы (пошлины), по которым это лицо признается плательщиком.

Таким образом, обязанность платить налоги распространяется на всех физических лиц, в том числе физических лиц, имеющих собственные блоги (веб-сайты) на различных интернет-платформах (Facebook, YouTube, Instagram, Twitter, TikTok и др.) (далее – блогеры), и получающих доходы от размещения рекламы в этих блогах, от продажи через блог своих услуг (например, продажи платных курсов, уроков, тренингов, вебинаров), от монетизации блога, в результате дарения, в виде пожертвований (донатов) и т.д.

Порядок налогообложения подоходным налогом с физических лиц (далее – подоходный налог) доходов, получаемых физическими лицами, определен главой 18 НК.

Для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, объектом налогообложения подоходным налогом являются доходы, полученные ими от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 196 НК).

В соответствии с пунктом 1 статьи 216 НК белорусские организации, белорусские индивидуальные предприниматели, от которых физическое лицо получило доходы, признаются налоговыми агентами и обязаны в установленном законодательством порядке исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет исчисленную сумму подоходного налога с выплачиваемого дохода.

Таким образом, в случае получения блогером доходов от белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей, налогообложение таких доходов осуществляется налоговыми агентами, являющимися источником их выплаты.

При получении блогером – налоговым резидентом Республики Беларусь в течение календарного года доходов на территории Республики Беларусь и (или) из-за ее пределов от физических лиц и иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей налогообложение таких доходов осуществляется налоговым органом по ставке подоходного налога в размере 13 процентов на основании налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц, которую блогер обязан представить в налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за истекшим календарным годом (подпункты 1.1 и 1.2  пункта 1 статьи 219, пункт 1 статьи 222 НК).

Уплата подоходного налога, исчисленного налоговым органом, производится блогером не позднее 1 июня года, следующего за отчетным календарным годом, на основании извещения налогового органа (часть третья пункта 2 статьи 219 НК).

Дополнительно обращаем внимание на следующее.

1.      Положения главы 18 НК не предусматривают уменьшение доходов, получаемых блогерами, на какие-либо расходы, фактически произведенные ими.

2.      При получении блогером доходов в результате дарения, в виде пожертвований налогообложение таких доходов осуществляется с учетом льгот по подоходному налогу, предусмотренных пунктами 22, 23, 29 и
30 статьи 208 НК.

Следует отметить, что согласно части первой пункта 1 статьи 553 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК) пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 543 ГК дарением признается безвозмездная передача имущества, т.е. дарение не предусматривает встречную передачу вещи или права либо встречное обязательство.

Учитывая изложенное, в случае получения блогером от пользователей доходов в виде денежных средств (оплаты товаров) в качестве пожертвований, за что пользователи получают бесплатный доступ к контенту блогера, доход, получаемый физическим лицом - блогером, дарением не является, так как пользователи получают доступ к контенту только после того как заплатят за его просмотр.

В этой связи такой доход, полученный блогером – налоговым резидентом Республики Беларусь, подлежит налогообложению подоходным налогом без применения перечисленных выше льгот.

3.      Согласно пункту 1 статьи 22 ГК гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Налогообложение доходов, получаемых физическими лицами – блогерами от осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов, производится в соответствии с главой 18 либо главой 33 НК, в зависимости от характера оказываемых ими услуг.

4.       Исходя из определения предпринимательской деятельности, приведенного в статье 1 ГК, если деятельность блогера по размещению рекламы осуществляется на постоянной основе (доходы, получены более чем от одного источника), то такая деятельность может быть признана предпринимательской и требует уплаты налогов по соответствующему режиму налогообложения.

Если же доходы от размещения рекламы получены в течение календарного года только от одного источника (например, от одной белорусской организации либо одной иностранной компании YouTube за размещение контентной рекламы), то налогообложение таких полученных доходов осуществляется в порядке, установленном статьями 216 либо 219 НК соответственно.

Осторожно! Заработная плата в конверте!

Приближается лето – пора каникул и отдыха. В это время у многих молодых студентов и школьников возникает желание подработать и стать более независимыми финансово от родителей.

В связи с этим, налоговые органы напоминают, что молодые люди, решая подработать, должны заключить договор с работодателем, а наниматели должны официально оформить таких работников и удержать подоходный налог.

С нанимателей, выплативших зарплату «в конверте» без отражения в отчетности, взыскивается подоходный налог и другие обязательные платежи, а за уклонение от уплаты налогов предусмотрена ответственность.

Вместе с тем, все еще выявляются случаи, когда в организациях и у индивидуальных предпринимателей используется «серая» схема оплаты труда.

Так, в январе 2021 года налоговой инспекцией выявлено, что ООО «С» (далее –организация) были приняты на работу по расклеиванию объявлений несовершеннолетние дети без заключения договора подряда. В зависимости от результата выполненной работы, организация обещала выплатить молодым людям определенную сумму средств. В результате, выплатить денежные средства в полном объеме организация отказалась, так как работа, по словам руководителя организации, была выполнена некачественно.

Таким образом, молодые люди, соглашаясь на выплату заработной платы «в конверте», рискуют не получить в полном объеме заработную плату в случае конфликта с руководителем. При отсутствии документально оформленных трудовых отношений, у работника нет юридических оснований для защиты своих прав при обжаловании в судебном порядке действий нанимателя.

Родителям и педагогам, обучающим финансовой грамотности детей и молодежь, стоит объяснить своим детям, что зарплата «в конверте» – не лучшее решение для начала трудовой деятельности. Официальное трудоустройство способствует защите прав и интересов трудящихся молодых людей, а знание налогового законодательства нужно и важно не только для специалистов и бухгалтеров, но и для каждого трудящегося человека.

В преддверии выпускных праздников и мероприятий по окончанию учебного года налоговые органы напоминают!

В преддверии выпускных праздников, мероприятий по окончанию учебного года растет популярность следующих видов деятельности:

-       фотосъемка, изготовление фотографий;

-       видеосъемка событий;

-       музыкально-развлекательное обслуживание и прочие торжественные мероприятия, поздравительная деятельность;

-       парикмахерские и косметические услуги.

Напоминаем, физическое лицо вправе осуществлять вышеуказанные виды деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя только после уплаты налогов.

Физическим лицам, которые планируют осуществлять указанные виды деятельности, необходимо до дня начала осуществления деятельности подать в любую налоговую инспекцию уведомление с указанием планируемых видов деятельности, а также периода и места осуществления деятельности и уплатить рассчитанную налоговой инспекцией сумму единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).

Ставки единого налога в месяц при осуществлении деятельности физическими лицами в г. Гомеле составляют:

-       фотосъемка, изготовление фотографий – 104 руб.;

-       видеосъемка событий – 112 руб.;

-       музыкально-развлекательное обслуживание и прочие торжественные мероприятия; деятельность, связанная с поздравлением с праздниками независимо от места их проведения – 110 руб.

-       парикмахерские и косметические услуги – 96 руб.

К слову, родители в многодетных семьях, пенсионеры по возрасту и люди с ограниченными возможностями получат льготы в виде снижения единого налога на 20%.

Обращаем внимание, что основным условием, при котором можно осуществлять указанные виды деятельности по заявительному принципу, является самостоятельное осуществление такой деятельности физическим лицом.

Информация для физических лиц о предоставлении жилых помещений для краткосрочного проживания

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Советскому району г.Гомеля информирует, что осуществление деятельности по предоставлению принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания не требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Под предоставлением жилых помещений (мест) для краткосрочного проживания понимается заключение гражданином в календарном году двух и более договоров найма (поднайма). При этом срок проживания по каждому из договоров не должен быть больше 15 дней.

Осуществлять указанный вид деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя можно при одновременном выполнении следующих условий:

-             физическое лицо должно осуществлять деятельность самостоятельно, без привлечения к ней других граждан по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам;

-             сдаваемое помещение должно принадлежать физическому лицу на праве собственности.

До начала осуществления деятельности физическое лицо должно подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика и уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).

В уведомлении следует указать вид(ы) деятельности, которые физическое лицо предполагает осуществлять, период осуществления деятельности, место осуществления деятельности, инвентарный номер объекта недвижимого имущества предоставляемого(ых) для краткосрочного проживания (он указывается в свидетельстве (удостоверении) о госрегистрации объекта недвижимого имущества), количество сдаваемых жилых комнат в квартире, жилом доме.

На основании поданного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы единого налога, подлежащей уплате.

Физическое лицо, до начала осуществления деятельности, обязано уплатить за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу единый налог по ставкам, установленным:

-             для г.Гомеля – в размере 122,0 руб.,

-             для г.Жлобина, г.Мозыря, г.Речицы, г.Светлогорска – 87,0 руб.,

-             для других населенных пунктов – 75,0 руб. за месяц.

Как стать ремесленником?

Осуществляя ремесленную деятельность, можно получать доходы от занятия любимыми видами творчества.

Физическое лицо в качестве ремесленника может изготавливать товары, выполнять работы, оказывать услуги самостоятельно с применением ручного труда и инструмента, в том числе электрического.

Перечень видов ремесленной деятельности физических лиц по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей представлен в Указе Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 года № 364 (далее – Указ № 364) «Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности». Например, к таким видам деятельности относится: изготовление изделий ручной вышивки; изготовление и ремонт рыболовных снастей и приспособлений для рыбалки; изготовление цветов и композиций, в том числе из растительных материалов местного происхождения (за исключением композиций из живых цветов); изготовление мелких изделий из стекла, природной и полимерной глины, дерева, природной смолы и их использование для создания бижутерии, декорирования одежды и многое другое.

Физические лица, планирующие впервые осуществлять ремесленную деятельность в 2021 году, обязаны до начала осуществления деятельности представить в налоговый орган уведомление о начале осуществления ремесленной деятельности и уплатить сбор (глава 38 Налогового кодекса).

            Ставка сбора установлена в размере двух базовых величин.

            С 1 января 2021 года размер базовой величины составляет 29,0 рублей. 

Кроме того необходимо приобрести книгу учета проверок. Сделать это нужно в течение 6 месяцев со дня постановки на налоговый учет. При покупке потребуется предъявить паспорт. Перечень магазинов, в которых продается книга учета проверок, можно найти на сайтах: http://www.nalog.gov.by/ru/otdely-roznichnoy-torgovli/, https://belblanc.by/torgovaya_set/.

Страницы в книге нужно пронумеровать, саму книгу - прошнуровать и заверить своей подписью (ч. 1 подп. 2.1 п. 2 постановления Совмина от 18.03.2010 N 383 "О некоторых мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. N 510" (далее - постановление Совмина N 383), п. 2, 3 Правил ведения учета книги проверок, утв. постановлением Совмина N 383).

Произвести уплату ремесленного сбора можно любым удобным для плательщика способом, в том числе через отделения банков, почтовые отделения, интернет-банкинг, используя платежную систему ЕРИП.

При оплате сбора через систему ЕРИП необходимо:

   войти в платежную систему "Платежи" -> "Налоги" -> выбрать нужный платеж (ремесленный сбор) -> ввести учетный номер физического лица (вводится большими 

Обращаем внимание, что при прекращении ремесленной деятельности необходимо также представить в налоговый орган уведомление о прекращении ремесленной деятельности.

 

К СВЕДЕНИЮ РЕМЕСЛЕННИКОВ!

01.01.2021 внесен ряд изменений в Налоговый кодекс, в том числе по порядку уплаты сбора за осуществление ремесленной деятельности.

         Для физических лиц, осуществляющих ремесленную деятельность, в 2021 году, ставка ремесленного сбора (далее – сбор) увеличена с одной до двух базовых величин.

          В связи с изменениями в законодательстве плательщики, уплатившие ремесленный сбор на 2021 год в 2020 году, обязаны произвести доплату сбора в срок не позднее 31 марта 2021 года. 

  С 1 января 2021 года размер базовой величины составляет 29,0 рублей. 

Физические лица, планирующие впервые осуществлять ремесленную деятельность в 2021 году, обязаны уплатить сбор до начала осуществления деятельности. Ставка сбора установлена в размере двух базовых величин и, исходя из размера базовой величины на 01.01.2021 года, составляет 58,00 рублей.

 Одновременно с 2021 года для плательщиков установлена обязанность до начала осуществления ремесленной деятельности, а также при прекращении ремесленной деятельности представлять в налоговый орган уведомление по установленной форме (пункт 2 статьи 370 Кодекса).

 Справочно: в настоящее время форма такого уведомления не установлена. В этой связи, до момента установления МНС формы уведомления можно использовать примерную форму, размещенную на официальном сайте МНС (http://www.nalog.gov.by/ru/dlya-fiz-lic/).

Соответственно в случае, если плательщиком на 2021 год уплачен ремесленный сбор в 2020 году, то таким плательщикам необходимо до 31 марта 2021 года произвести доплату сбора в размере 29,00 рублей. Такие плательщики также уведомляют налоговый орган о начале осуществления ремесленной деятельности. 

 Физические лица, планирующие впервые осуществлять ремесленную деятельность в 2021 году, обязаны до начала осуществления деятельности представить в налоговый орган уведомление о начале осуществления ремесленной деятельности и уплатить сбор в размере двух базовых величин, исходя из размера базовой величины на 01.01.2021 года, составляет 58,00 рублей.

Напоминаем, что произвести уплату сбора можно любым удобным для плательщика способом, в том числе через отделения банков, почтовые отделения, интернет-банкинг, используя платежную систему ЕРИП.

При оплате сбора через систему ЕРИП необходимо:

войти в платежную систему "Платежи" -> "Налоги" -> выбрать нужный платеж (ремесленный сбор) -> ввести учетный номер физического лица (вводится большими латинскими буквами) -> оплатить сбор.

Скажите – НЕТ заработной плате «в конверте»!

Налоговые органы напоминают о недопустимости выплаты заработной платы «в конвертах».


Уважаемые граждане, помните, что соглашаясь на выплату заработной платы «в конверте», Вы лишаетесь социальных гарантий, связанных с обучением, рождением ребенка, оплатой временной нетрудоспособности, рискуете не получить в полном объеме заработную плату в случае конфликта с руководителем.


При отсутствии документально оформленных трудовых отношений, у работника нет юридических оснований для защиты своих прав при обжаловании в судебном порядке действий нанимателя.

Личный кабинет плательщика

Преимущества использования «Личного кабинета плательщика»:

Сервис позволяет уплачивать налоги. Для уплаты налогов необходимо выбрать раздел «Оплата налогов», в котором отражены сведения о выставленных к уплате сумм налогов, и уплатить налоги через интернет-банкинг. Данная услуга доступна клиентам ОАО «АСБ Беларусбанк», ОАО «Белгазпромбанк», ЗАО «Альфа-банк», ОАО «Белинвестбанк», ОАО «Приорбанк», ОАО «Технобанк» и ОАО «Белагропромбанк».

Помимо уплаты налогов «Личный кабинет плательщика» позволяет:

−             получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам;

−             получать извещения на уплату налога на недвижимость и земельного налога с физических лиц, подоходного налога с физических лиц и транспортного налога.

−             заполнять декларации (расчеты): по подоходному налогу с физических лиц; по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь;

−              возможность оценить работу налоговых органов воспользовавшись сервисом «Анкетирование».

Дистанционное взаимодействие налоговых органов

В связи с приближением Международного женского дня налоговые органы напоминают!

В преддверии Международного женского 8 марта дня активизируется продажа цветов и другой продукции цветоводства не только организациями и индивидуальными предпринимателями, но и гражданами.


Физические лица, планирующие осуществлять розничную торговлю цветами и другой продукцией цветоводства, должны учитывать следующее:

1)      Реализация осуществляется на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах;

2)      До дня начала осуществления деятельности необходимо подать в налоговую инспекцию уведомление с указанием планируемых видов деятельности, видов товаров, а также периода и места осуществления деятельности;

3)      До дня начала осуществления деятельности уплатить рассчитанную налоговой инспекцией сумму единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).

 

Ставки единого налога за месяц при реализации продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных в Гомельской области составляют:

- г. Гомель – 66,00 рублей;

- г. Жлобин, г. Мозырь, г. Речица, г. Светлогорск – 58,00 рублей;

- другие населенные пункты – 57,00 рублей.

Если физическое лицо осуществляет реализацию цветов и иной продукции цветоводства менее пятнадцати дней в календарном месяце и наряду с указанной торговлей не осуществляет иные виды деятельности, ставка единого налога уменьшается в 2 раза.

Кроме того, предусмотрена льгота в виде снижения суммы единого налога на 20 % для:

- родителей в многодетных семьях с 3 и более детьми в возрасте до 18 лет;

- плательщиков, достигших общеустановленного пенсионного возраста, или лиц, имеющих право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

- инвалидов;

- родителей, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет.

Обращаем внимание, при наличии у плательщика права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям, то эта ставка снижается на 45 %.

Также предусмотрена льгота в размере 100 % для родителей - инвалидов I и II группы, которые воспитывают несовершеннолетнего ребенка и (или) ребенка, который обучается в дневной форме получения образования. Указанная льгота предоставляется при условии, что супруг (супруга) (при его (ее) наличии) физического лица также является инвалидом I или II группы.

О выездном приеме

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Советскому району г.Гомеля сообщает, что 17.02.2021 с 14.00 до 15.00 запланирован выездной личный прием граждан руководством инспекции.
В связи с неблагоприятно складывающейся эпидемиологической обстановкой в Республике Беларусь считаем целесообразным проведение личного приема граждан посредством телефонной связи.
Учитывая изложенное, просим довести до сведения работников предприятия следующую информацию:
«17.02.2021 с 14.00 до 15.00 все желающие могут обратиться с вопросами, входящими в компетенцию налоговых органов, к заместителю начальника инспекции Синюковичу Андрею Васильевичу по телефону 334575».

Схема действий при получении доходов физическими лицами из-за границы


 



Вниманию физических лиц! Основные изменения по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в 2021 году

Законом Республики Беларусь от 29.12.2020 № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» с 1 января 2021 года внесены изменения и дополнения, касающиеся единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог).

Расширен перечень видов деятельности, которые не относятся к предпринимательской и осуществляются физическими лицами без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя с уплатой единого налога:

- ремонт зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем;

- установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей;

- очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов;

-ремонт музыкальных инструментов;

-отжим сока.

Исключено условие производства изделий из материалов потребителя при производстве одежды и обуви, ремонте и восстановлении, включая перетяжку, домашней мебели.

Уведомление об осуществлении физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, необходимо будет представлять по утвержденной форме.

Ставки единого налога для физических лиц расположены в приложении 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

Также установлено право применять льготу в виде снижения ставки единого налога на 20 процентов не только пенсионерам по возрасту, но также лицам, имеющим право на пенсию со снижением общеустановленного пенсионного возраста.

Кроме того, с 2021 года отменена обязанность хранения в местах осуществления деятельности документов об уплате единого налога.

ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ - ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА

 

С 1 января 2021 года отменена госпошлина за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, так называемый дорожный сбор, привязанный к техосмотру. Вместо нее  введен  транспортный налог.

Транспортный налог будут уплачивать организации и физические лица за транспортные средства, зарегистрированные в Государственной автомобильной инспекции МВД Республики Беларусь вне зависимости от участия их в дорожном движении. 

Физическим лицам платить налог нужно будет раз в год. Сумма зависит от параметров авто и времени фактического владения им. 

Ставки налога для пенсионеров, ветеранов Великой Отечественной войны; инвалидов I или II группы снижены на 50%, для инвалидов III группы – на 25% при условии наличия действительного водительского удостоверения соответствующей категории.

Не нужно будет уплачивать налог за те транспортные средства, которые выпущены не позднее 1991 года или сведения о годе выпуска которых отсутствуют. Также не требуется уплата за автомобили, которые  будут сняты с учета до 1 июля 2021 года,  за электромобили (по 31 декабря 2025 года) и авто, выбывшие в результате противоправных действий других лиц (угон).

Физическим лицам транспортный налог будет исчисляться налоговым органом отдельно по каждой транспортной единице.

Соответствующее извещение налоговые органы направят автовладельцам в 2021 году не позднее 1 ноября 2021 года. Налог в 2021 году надо будет уплатить не позднее 15 декабря.

При этом сумма налога независимо от категории автомобиля в 2021 году составит 29 рублей, то есть одну базовую величину, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла – в размере 20 рублей за каждую единицу транспортного средства и будет являться авансовым платежом за 2021 год. В 2022 году этот платеж будет зачтен при уплате налога за 2021 год с учетом фактического расчета за транспортное средство, исходя из предусмотренных приложением 27 к Налоговому кодексу Республики Беларусь ставок.

Доплату транспортного налога за 2021 год потребуется произвести не позднее 15 ноября 2022 года на основании извещения налогового органа, вручаемого не позднее 1 сентября 2022 года.

Те физические лица, которые уплатили в 2020 году госпошлину, не будут уплачивать транспортный налог до истечения срока ее действия. В 2021 году авансовый платеж данным лицам уплачивать не нужно. Затем до 1 сентября 2022 налоговая посчитает, сколько нужно доплатить и пришлет еще одно извещение т.е окончательный расчет за 2021 год нужно будет произвести до 15 ноября 2022 года.

Декларирование доходов физическими лицами за 2020 год

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь  по Гомельской области  напоминает, что срок представления налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц по доходам, полученным за 2020 год с 4 января по 31 марта 2021 года.

Налоговую декларацию (расчет) о доходе представляют граждане, получившие в течение 2020 года доходы, подлежащие налогообложению. К таким доходам, в том числе, относятся:

- доходы, полученные за границей;

- доходы в виде дарения, полученные от физических лиц, если такие доходы превышают 7003 рублей в год и получены не от близких родственников;

- доходы, полученные от продажи двух и более автомобилей в течение года;

- доходы, полученные от продажи автомобиля технически допустимая общая масса которого превышает 3500 килограммов и (или) число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь;

- доходы от продажи или иного возмездного отчуждения (мена, рента и др.) в течение пяти лет  более одного объекта недвижимости, принадлежащих физическому лицу на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество), а именно: более одного не завершенного строительством капитального строения, более одной квартиры, более одного жилого дома, более одной дачи, более одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), более одного гаража, более одного машино-места, более одного земельного участка;

- другие доходы, если обязанность по удержанию подоходного налога не возложена на источник выплаты дохода. 

Налоговую декларацию (расчет) можно представить в любую налоговую инспекцию, независимо от места регистрации физического лица, в рабочие дни с 8.00 до 19.00, а также 20 и 27 марта 2021 года с 9.00 до 13.00.

Налоговую декларацию (расчет)  можно представить в электронном виде через «Личный кабинет плательщика».

В соответствии с частью 3 статьи 13.4 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях - нарушение физическим лицом, установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) - влечет наложение штрафа.

За более подробной информацией можно обратиться в районные налоговые инспекции или в инспекцию МНС по Гомельской области.

Информация о расположении налоговых инспекций и номерах их телефонов размещена на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь: www.nalog.gov.by

К СВЕДЕНИЮ РЕМЕСЛЕННИКОВ И АГРОЭКОТУРИСТОВ!

С 2021 года в Налоговый кодекс внесены изменения, которые затронули физических лиц, осуществляющих ремесленную деятельность и деятельность в сфере агроэкотуризма.

Для физических лиц, осуществляющих ремесленную деятельность и деятельность в сфере агроэкотуризма в 2021 году, ставка сбора увеличена с одной до двух базовых величин.

В связи с изменениями в законодательстве плательщики, уплатившие ремесленный сбор и сбор в сфере агроэкотуризма на 2021 год до 28 декабря 2020 года, обязаны произвести доплату сбора в срок не позднее 31 марта 2021 года. 

Обращаем внимание, что с 1 января 2021 года базовая величина установлена в размере 29,00 рублей.

Соответственно в случае, ели плательщиком на 2021 год уплачен ремесленный сбор или сбор за осуществление деятельности в сфере агроэкотуризма до 28 декабря 2020 года в размере 27,00 рублей, то таким плательщикам необходимо до 31 марта 2021 года произвести доплату сбора в размере 29,00 рублей.

Физические лица, планирующие впервые осуществлять ремесленную деятельность или деятельность в сфере агроэкотуризма в 2021 году, обязаны уплатить сбор до начала осуществления деятельности. Ставка сбора установлена в размере двух базовых величин и, исходя из размера базовой величины на 01.01.2021 года, составляет 58,00 рублей.

Напоминаем, что произвести уплату ремесленного сбора и сбора в сфере агроэкотуризма можно любым удобным для плательщика способом, в том числе, через отделения банков, почтовые отделения, интернет-банкинг используя платежную систему ЕРИП.

При оплате сбора через систему ЕРИП необходимо:

войти в платежную систему «Платежи»-> «Налоги»-> выбрать нужный платеж (ремесленный сбор или сбор в сфере агроэкотуризма)->ввести Учетный номер физического лица (вводится большими латинскими буквами)-> оплатить сбор. 

Информирование представителей бизнеса и граждан о рисках выплаты заработных плат «в конвертах»

В преддверии рождественских и новогодних праздников налоговые органы напоминают!

В преддверии рождественских и новогодних праздников растет популярность следующих видов деятельности:

– деятельность, связанная с поздравлением с Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;

– музыкально-развлекательное обслуживание торжественных мероприятий;

– деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально;

– предоставление услуг тамадой;

– парикмахерские и косметические услуги;

– фотосъемка, изготовление фотографий;

– видеосъемка событий.

Напоминаем, физическое лицо вправе осуществлять вышеуказанные виды деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя только после уплаты налогов.

Для осуществления деятельности, например с 10 декабря по 31 декабря, физическому лицу необходимо заранее (до 10 декабря) обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим уведомлением письменно или через личный кабинет плательщика с указанием видов деятельности, которые он предполагает осуществлять, места и периода осуществления деятельности. На основании уведомления налоговый орган исчислит единый налог с физических лиц, который необходимо будет уплатить также до 10 декабря.

Кроме того, если физическое лицо в календарном месяце планирует осуществлять несколько видов деятельности, то единый налог уплачивается по тому виду деятельности, по которому установлена наиболее высокая ставка единого налога.

Ставки единого налога в месяц при осуществлении деятельности физическими лицами в г. Гомеле составляют:

 

музыкально-развлекательное обслуживание торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; деятельность, связанная с поздравлением с Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения

104 руб.

фотосъемка, изготовление фотографий

99 руб.

парикмахерские и косметические услуги

91 руб.

видеосъемка событий

106 руб.

К слову, родители в многодетных семьях, пенсионеры по возрасту и люди с ограниченными возможностями получат льготы в виде снижения единого налога на 20 %.

Обращаем внимание, что основным условием, при котором можно осуществлять указанные виды деятельности по заявительному принципу, является самостоятельное осуществление такой деятельности физическим лицом. Если физическое лицо изъявит желание привлекать наемных работников, то в таком случае необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или создать организацию.

Об изменениях с 01 января 2021 года при уплате государственной пошлины при обращении в суды

С 1 января 2021 года государственная пошлина, взимаемая всеми судами за совершение юридически значимых действий, подлежит зачислению в республиканский бюджет (приложение 2 к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 3 декабря 2019 года № 71 «О распределении государственной пошлины и штрафов между республиканским и (или) соответствующими местными бюджетами»).

С реквизитами, необходимыми для уплаты государственной пошлины в республиканский бюджет, можно ознакомиться на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь в разделе «Сведения для заполнения платежных документов в республиканский и местный бюджеты» или по ссылке: http://www. nalog.gov.by/ru/news_ministerstva_ru/view/svedenija-dlja-zapolnenija-platezhnyx-dokumentov-v-respublikanskij-i-mestnyj-bjudzhety-27092/.

Дополнительно обращаем внимание, что с 1 января 2021 года также подлежит уплате (взысканию) в республиканский бюджет государственная пошлина на основании исполнительных листов или иных исполнительных документов, выданных судом до указанной даты.

Налогообложение при размещении физическими лицами материалов на сервисах видеохостинга

Видеохостинг – веб-сервис, позволяющий загружать и просматривать видео в браузере, например, через специальный проигрыватель.

С появлением видеохостинга, появился и новый вид деятельности – видеоблогерство. Видеоблогер – физическое лицо, которое снимает видеоролики (видеоуроки, видеообзоры, развлекательные ролики, видеопоздравления, летсплеи и так далее) и выкладывает их в Интернет.

Основными видами дохода при осуществлении деятельности видеоблогера являются: доход от продажи платных подписок, показа рекламы на видеохостинге, продажи рекламного времени в трансляции, пожертвований и другие доходы.

Согласно статье 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь, предпринимательской деятельности присущи следующие основные признаки:

  • - самостоятельный характер деятельности;
  • - предпринимательский риск;
  • - самостоятельная имущественная ответственность;
  • - направленность деятельности на систематическое получение прибыль.

Стоит отметить, что одним из признаков предпринимательской деятельности является не просто получение прибыли, а направленность деятельности на систематическое получение прибыли от определенных действий: пользования имуществом, продажи вещей, выполнения работ и оказания услуг.

Под систематичностью понимаются совершенные лицом два и более раза действий, направленных на извлечение прибыли в результате возмездного удовлетворения потребностей третьих лиц.

При определении деятельности физического лица в качестве предпринимательской, вышеперечисленные признаки учитываются в совокупности. При отсутствии хотя бы одного из признаков осуществляемая физическим лицом деятельность не является предпринимательской.

Рассмотрим типовые ситуации при размещении физическими лицами материалов на сервисах видеохостинга.

  Ситуация 1

Вопрос: Физическое лицо регулярно размещает на YouTube-канале видеозаписи полезных советов для домохозяек. Для просмотра таких роликов не требуется платной подписки на канал (подписка осуществляется на безвозмездной основе). У физического лица отсутствуют доходы, связанные с показом роликов.

Будет ли данная деятельность физического лица являться предпринимательской?

Ответ: В данной ситуации отсутствует один из основных признаков предпринимательской деятельности – направленность действий на получение дохода и, следовательно, такая деятельность не является предпринимательской.

 Ситуация 2

Вопрос: Физическое лицо проводит стрим (трансляция компьютерных игр). Во время стрима ему поступают «донаты» от физических лиц, которые смотрят игру.

Следует ли уплачивать физическому лицу подоходный налог за поступившие «донаты»?

Ответ: Донат – это «пожертвования» зрителя, то есть, денежные средства поступают не за трансляцию или просмотр игры, а в виде пожертвований (благодарности) подписчиков без каких-либо условий. Другими словами, это является не оплатой заранее оговоренного труда или услуги, а подарок конкретному стримеру за его труд.

В этом случае данная деятельность не является предпринимательской, так как отсутствует признак предпринимательской деятельности: деятельность не направлена на систематическое получение прибыли.

В соответствии с пунктом 22 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) доходы, полученные в результате дарения, освобождаются от подоходного налога с физических лиц в размере, не превышающем 7003 белорусских рубля в сумме от всех источников в течение налогового периода. Согласно статье 553 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК) пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

Так как доход в виде пожертвований освобождается от налогообложения в размере, не превышающем 7003 белорусских рубля, то уплачивать подоходный налог физическому лице не нужно.

 Ситуация 3

Вопрос: Физическое лицо создало сайт для обучения игре на гитаре. Первый урок предоставляется бесплатно. Для продолжения обучения необходимо оформить платную подписку на канал (контент). Стоимость подписки на канал определена.

Можно ли в этой ситуации осуществлять деятельность, не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя?

Ответ: В данной ситуации присутствуют все признаки предпринимательской деятельности, главным из которых является направленность деятельность на систематическое получение прибыли. Следовательно, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП).

При регистрации физического лица в качестве ИП налоговым законодательством предусмотрены три системы налогообложения, особенности исчисления и уплаты каждой из которых изложены в отдельных главах Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК):

- общая система налогообложения, предусматривающая уплату подоходного налога с физических лиц (глава 18 НК);

- упрощенная система налогообложения (глава 32 НК);

- единый налог с ИП и иных физических лиц (глава 33 НК).

Таким образом, исчисление и уплата налогов от деятельности по размещению материалов на сервисах видеохостинга ИП производится в соответствии с выбранной системой.

 Ситуация 4

Вопрос: Физическое лицо заключило договор с google adsense о том, что на канале будет транслироваться платная реклама. За платную рекламу физическому лицу будут выплачиваться денежные средства.

Нужно ли уплачивать физическому лицу подоходный налог с дохода от размещения платной рекламы?

Ответ: В данной ситуации заключен один договор для размещения информации на одном сайте (размещение платной рекламы), с одним субъектом хозяйствования (google adsense), следовательно, не усматривается системы действий, направленных на получение прибыли. С учетом вышесказанного, такая деятельность не является предпринимательской.

Такие доходы, полученные физическими лицами, облагаются подоходным налогом с физических лиц в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 196 НК. Ставка подоходного налога с физических лиц установлена в размере 13 %.

Кроме того, физическое лицо при получении указанных доходов обязано представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Исчисление подоходного налога производится налоговым органом. Уплата подоходного налога производится не позднее 1 июня года, следующего за отчетным налоговым периодом, на основании извещения налогового органа (извещение вручается налоговым органом не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом).

Таким образом, физическому лицу необходимо уплатить подоходный налог с дохода, полученного от размещения платной рекламы, на основании представленной налоговой декларации (расчета).

Сдавать квартиру на долгосрочный период молодому специалисту выгодно!

Доходы физических лиц, получаемые от сдачи внаём (поднаём) жилых помещений молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) освобождаются от уплаты подоходного налога в фиксированных суммах (далее - подоходного налога) в соответствии с пунктом 52 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).

         Такие доходы освобождаются от подоходного налога с физических лиц в течение установленных законодательством сроков обязательной работы (службы) по распределению молодых специалистов, молодых рабочих (служащих).

К молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) относятся:

−             выпускники, которым место работы (службы) предоставлено путем распределения;

−             выпускники, направленные на работу (службу) в соответствии с договором о подготовке научного работника высшей квалификации за счет средств республиканского бюджета;

−             выпускники, в соответствии с договором о целевой подготовке специалиста (рабочего, служащего);

−             выпускники, направленные на работу в соответствии с контрактом о прохождении военной службы на должностях офицерского состава по окончании военных учебных заведений.

Порядок распределения выпускников и отнесения их к категории молодых специалистов регулируется Кодексом Республики Беларусь об образовании (далее - Кодекс об образовании).

 Рассмотрим типовые ситуации при сдаче квартиры молодому специалисту.

Вопрос: Физическим лицом заключен договор найма квартиры с молодым специалистом, направленного на работу по распределению.

Необходимо ли физическому лицу - собственнику квартиры уплачивать подоходный налог?

Ответ: В случае получения физическим лицом - собственником жилого помещения доходов от сдачи внаем жилого помещения от иного физического лица, признаваемого на основании норм НК молодым специалистом, обязанность уплачивать подоходный налог у него отсутствует на срок обязательной работы молодого специалиста по распределению.

Вопрос: Физическим лицом заключен договор найма квартиры с молодым специалистом на период с 01.08.2020 по 01.08.2025. Трудовой договор по месту работы с молодым специалистом (нанимателем квартиры) заключен на 2 года: с 01.08.2020 по 31.07.2022.

На какой период предоставляется освобождение от уплаты подоходного налога?

Ответ: Освобождение от уплаты подоходного налога предоставляется в течение установленных законодательством сроков обязательной работы (службы) по распределению молодых специалистов, молодых рабочих (служащих).

Соответственно освобождение от уплаты подоходного налога будет предоставлено плательщику подоходного налога на период с 01.08.2020 до 31.07.2022.

Вопрос: Физическим лицом - собственником жилого помещения заключен договор найма с выпускником высшего учебного заведения. Обучение нанимателя в этом учебном заведении осуществлялось на платной основе и место работы путем распределения не предоставлялось (выпускник не подлежит распределению).

Правомерно ли в данной ситуации не уплачивать подоходный налог при сдаче квартиры внаем?

Ответ: Так как наниматель жилого помещения не подлежит распределению, и, соответственно, не является молодым специалистом, то право на получение льготы по подоходному налогу у физического лица - собственника жилого помещения отсутствует.

Вопрос: Физическим лицом заключен договор найма квартиры с молодым специалистом.

Какие документы необходимо представить собственнику жилого помещения для освобождения от уплаты подоходного налога?

Ответ: Законодательством не определен перечень документов, на основании которых предоставляется льгота по подоходному налогу физическим лицам, получающим доходы от сдачи внаем от молодых специалистов.

В связи с этим, льгота может предоставляться на основании любых документов (или их копий), подтверждающих статус молодого специалиста и срок обязательной работы по распределению: свидетельство о направлении на работу, диплом, свидетельство об окончании учебного заведения, приказ о назначении на должность, трудовая книжка, справка с места работы.

Вопрос: Физическим лицом - собственником жилого помещения заключен договор найма с выпускником высшего учебного заведения. Вместе с тем обучение нанимателя в этом учебном заведении осуществлялось в качестве переподготовки на базе ранее полученного высшего образования. Обучающийся (наниматель жилого помещения) распределению не подлежит, и, соответственно к категории молодых специалистов не относится.

Правомерно ли в данной ситуации не уплачивать подоходный налог при сдаче квартиры внаем?

Ответ: Так как обучающийся (наниматель жилого помещения) не подлежит распределению, то право на получение льготы по подоходному налогу в фиксированных суммах у физического лица - собственника жилого помещения отсутствует.

Вопрос: Физическое лицо сдает квартиру по договору найма молодому специалисту по месту его распределения. Договор заключен непосредственно с молодым специалистом. Вместе с молодым специалистом проживают жена и ребенок.

Необходимо ли в данной ситуации уплачивать подоходный налог?

Ответ: Так как договор найма жилого помещения заключен непосредственно с молодым специалистом, доходы, полученные от сдачи ему жилья внаём, освобождаются от подоходного налога. При этом проживание с ним жены и ребенка не влияют на порядок предоставления льготы по подоходному налогу.

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ОБУЧЕНИИ

Налоговым кодексом Республики Беларусь предусмотрено получение определенных льгот в виде вычета, т.е. уменьшения размера дохода, с которого исчисляется подоходный налог, на суммы, фактически израсходованные на оплату своего обучения или близких родственников. Такой налоговый вычет является социальным.

Социальный налоговый вычет применяется только в отношении расходов, понесенных на оплату обучения в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования.

Исходя из этого, расходы, понесенные на оплату обучения в рамках послевузовского образования, а также оплату различных образовательных программ дополнительного образования взрослых, включая обучающие курсы, социальному налоговому вычету не подлежат.

1) Послевузовское образование.

Помимо высшего образования существует система послевузовского образования. Так, согласно пункту 1 статьи 218 Кодекса об образовании послевузовское образование - это уровень основного образования, направленный на развитие личности аспиранта, адъюнкта, докторанта, соискателя и реализацию их интеллектуального и творческого потенциала, формирование профессиональных навыков организации и проведения научных исследований.

В соответствии с пунктом 3 статьи 218 Кодекса об образовании послевузовское образование включает в себя две ступени:

    аспирантура (адъюнктура) - I ступень послевузовского образования, направленная на подготовку специалистов, обладающих навыками планирования и самостоятельного проведения научных исследований, глубокими теоретическими знаниями, позволяющими подготовить квалификационную научную работу (диссертацию) на соискание ученой степени кандидата наук. На I ступени послевузовского образования реализуется образовательная программа аспирантуры (адъюнктуры), обеспечивающая получение научной квалификации «Исследователь»;

    докторантура - II ступень послевузовского образования, направленная на подготовку специалистов, обладающих навыками организации научно-исследовательской работы по новому направлению научных исследований или в развитие существующих актуальных направлений научных исследований, аналитического обобщения результатов научной деятельности, позволяющими подготовить квалификационную научную работу (диссертацию) на соискание ученой степени доктора наук. На II ступени послевузовского образования реализуется образовательная программа докторантуры.

Согласно положениям подпункта 1.1 пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса расходы по оплате стоимости обучения при получении физическим лицом послевузовского образования, социальному налоговому вычету не подлежат.

2) Образовательные программы дополнительного образования взрослых.

Согласно пункту 1 статьи 242 Кодекса об образовании образовательные программы дополнительного образования взрослых подразделяются на:

- образовательную программу повышения квалификации руководящих работников и специалистов;

- образовательную программу переподготовки руководящих работников и специалистов, имеющих высшее образование;

- образовательную программу переподготовки руководящих работников и специалистов, имеющих среднее специальное образование;

- образовательную программу стажировки руководящих работников и специалистов;

- образовательную программу специальной подготовки, необходимой для занятия отдельных должностей;

- образовательную программу повышения квалификации рабочих (служащих);

- образовательную программу переподготовки рабочих (служащих);

- образовательную программу профессиональной подготовки рабочих (служащих);

- образовательную программу обучающих курсов (лекториев, тематических семинаров, практикумов, тренингов, офицерских курсов и иных видов обучающих курсов);

- образовательную программу обучения в организациях;

- образовательную программу совершенствования возможностей и способностей личности;

- образовательную программу подготовки лиц к поступлению в учреждения образования Республики Беларусь.

На практике широкое распространение получили образовательные программы по подготовке лиц к поступлению в учреждения образования, а также различные обучающие курсы. Учитывая, что данные виды образовательных программ относятся к программам дополнительного образования взрослых, то в отношении расходов, понесенных на оплату таких образовательных программ, социальный налоговый вычет не применяется.

3) Расходы по оплате дополнительных услуг, предоставляемых учреждениями образования.

В настоящее время учреждения образования Республики Беларусь расширяют спектр предоставляемых ими услуг в сфере образования, предлагая обучающимся лицам дополнительные услуги на платной основе. Такие дополнительные услуги оказываются на основании отдельных договоров. Социальный налоговый вычет в отношении сумм расходов, понесенных на оплату таких услуг, не предоставляется.

Обоснование: (статья 210 Налогового кодекса Республики Беларусь).

Типовые ситуации при применении социального налогового вычета

СИТУАЦИЯ 1

Вопрос: Сын работника организации платно обучается в учреждении образования Республики Беларусь на заочном отделении, при этом сын работника получает первое высшее образование. Работник оплачивает обучение ребенка собственными средствами.

Имеет ли работник право на получение социального налогового вычета по месту работы, учитывая, что ребенок обучается на заочном отделении? В каком размере будет предоставлен вычет? Какие документы необходимо предоставить для получения льготы?

Ответ: В данной ситуации работник имеет право на получение социального налогового вычета, так как выполняются все предусмотренные законодательством условия получения такого вычета:

обучение платное;

обучающееся лицо (сын) получает образование в учреждении образования Республики Беларусь;

обучающееся лицо (сын) получает первое высшее образование;

работник (отец) оплачивает обучение своего близкого родственника (сына).

Социальный налоговый вычет применяется в отношении расходов, понесенных на оплату стоимости обучения при предоставлении следующих документов:

справки (ее копии) учреждения образования, подтверждающей, что близкий родственник (сын) обучается и получает первое высшее в высшем учебном заведении Республики Беларусь;

копии договора о подготовке специалиста на платной основе, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь;

копии приказа (выписки из него) руководителя учреждения образования Республики Беларусь о стоимости обучения (ее изменении) за соответствующий период обучения – в случае отсутствия стоимости обучения в договоре о подготовке специалиста на платной основе;

документов, подтверждающих степень близкого родства (копии свидетельства о рождении ребенка);

документов, подтверждающих фактическую оплату услуг в сфере образования.

 

СИТУАЦИЯ 2

Вопрос: Работник получил первое высшее образование на платной основе в учреждении образования Республики Беларусь и в отношении расходов, понесенных им на получение высшего образования, работник воспользовался социальным налоговым вычетом.

Далее работник поступил в магистратуру данного учреждения образования с целью получения II ступени высшего образования. Учеба в магистратуре осуществляется на платной основе.

Можно ли работнику воспользоваться социальным налоговым вычетов в отношении расходов, понесенных им на оплату стоимости обучения в магистратуре?

Ответ: В данной ситуации работник может воспользоваться социальным налоговым вычетом, так как он получает II ступень первого образования, обучаясь в магистратуре. Учитывая, что обучение осуществляется в учреждении образования Республики Беларусь и работник самостоятельно несет расходы по оплате обучения, то в отношении сумм расходов, понесенных на оплату обучения, он имеет право применить социальный налоговый вычет.

 

СИТУАЦИЯ 3

Вопрос: Дочь работника обучается в учреждении образования Республики Беларусь, получает первое высшее образование. Программой обучения предусмотрено обучение двум иностранным языкам: английскому и немецкому. Учреждение образования дополнительно предоставляет возможность обучиться китайскому языку. Такая услуга предоставляется учреждением образования на основании договора на оказание дополнительных услуг на платной основе. В ходе обучение ребенок изъявил желание изучать китайский язык.

Может ли работник воспользоваться социальным налоговым вычетов в отношении расходов, понесенных при оплате дополнительных услуг, предоставляемых учреждением образования его дочери?

Ответ: В данной ситуации работник не может воспользоваться социальным налоговым вычетом, так как указанные расходы не подлежат социальному налоговому вычету.

 

СИТУАЦИЯ 4

Вопрос: Сын работника платно обучался в колледже на дневном отделении, где получал первое среднее специальное образование. По окончании колледжа ребенок продолжает платно обучаться в университете, где получает первое высшее образование. Колледж и университет являются учреждениями образования Республики Беларусь.

Работник производил оплату за обучение сына в колледже. В отношении уплаченных за обучение сумм он получил по месту основной работы социальный налоговый вычет. После поступления сына в университет работник продолжает оплачивать его обучение.

Можно ли предоставить работнику социальный налоговый вычет в части расходов, понесенных им на оплату обучения сына в институте?

Ответ: В данной ситуации работник может воспользоваться социальным налоговым вычетом. Факт получения работником социального налогового вычета в сумме расходов, понесенных им на оплату первого среднего специального образования сына, не исключает право работника на получение такого налогового вычета в отношении расходов, понесенных на оплату первого высшего образования сына.

 Обоснование: (статья 210 Налогового кодекса Республики Беларусь).

Как стать ремесленником, не нарушив законодательство?

Ремесленная деятельность – деятельность физических лиц, не являющаяся предпринимательской, по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ручного труда и инструмента, осуществляемая самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, и направленная на удовлетворение бытовых потребностей граждан.

Физическое лицо в качестве ремесленника может изготавливать товары, выполнять работы, оказывать услуги самостоятельно с использованием только ручного труда и инструмента, в том числе электрического.

Перечень видов ремесленной деятельности физических лиц по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей представлен в Указе Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 года № 364 «Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности». Например, к таким видам деятельности относится: изготовление изделий ручной вышивки; изготовление и ремонт рыболовных снастей и приспособлений для рыбалки; изготовление цветов и композиций, в том числе из растительных материалов местного происхождения (за исключением композиций из живых цветов); изготовление мелких изделий из стекла, природной и полимерной глины, дерева, природной смолы и их использование для создания бижутерии, декорирования одежды и многое другое.

До начала ремесленной деятельности необходимо уплатить ремесленный сбор в размере одной базовой величины (в настоящее время базовая величина составляет 27 белорусских рублей). Сбор уплачивается один раз в календарном году.

Кроме того, необходимо подать письменное заявление в налоговую инспекцию по месту жительства. В налоговой инспекции выдадут извещение о присвоении учетного номера плательщика.

В течение 6 месяцев со дня постановки на налоговый учет нужно приобрести книгу учета проверок. Страницы в книге нужно пронумеровать, саму книгу – прошнуровать и заверить своей подписью.

За ремесленную деятельность без уплаты ремесленного сбора и подачи заявления в налоговый орган о постановке на учет предусмотрена административная ответственность: штраф в размере 5 базовых величин.

ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА

Профессиональные налоговые вычеты – это налоговые вычеты, которые связаны с профессиональной деятельностью плательщика подоходного налога.

Право применить такие вычеты имеют лица, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности (за исключением таких доходов, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности) (пункт 1 статьи 212 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК));

Размер вычета (норматив) для данной категории плательщиков определен в следующих размерах:

−       в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности, в отношении таких доходов (часть 2 пункта 1 статьи 212 НК);

−       вместо получения вычета в сумме документально подтвержденных расходов можно применить вычет в размере 20%, 30%, 40% суммы начисленного дохода (по нормативу) — в зависимости от вида получаемого дохода (часть 4 пункта 1 статьи 212 НК);

−       расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах норматива (20%, 30%, 40% суммы дохода) (часть 5 пункта 1 статьи 212 НК).

Профессиональный вычет по данной категории плательщиков предоставляется по выбору плательщика:

−       в течение календарного года налоговым агентом – в пределах установленных нормативов;

−       по окончании календарного года налоговым органом при подаче налоговой декларации (расчета), документов, подтверждающих право на получение вычета, а также справки о доходах физлиц установленной формы, иных документов, подтверждающих получение дохода.

Налоговым органом вычет представляется по выбору плательщика:

−       в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов;

−       в пределах установленных нормативов (часть 6, абзац 5 части 7 пункта 1 статьи 212 НК).

Вычет в сумме фактически произведенных расходов предоставляется на основании документов, перечисленных в частях 7 и 8 пункта 1 статьи 212 НК.

Так же применить профессиональные вычеты имеют право спортсмены и их тренеры, получающие доходы от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях, при условии, что такая деятельность осуществляется ими не в рамках командного участия (за исключением таких доходов, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности) (пункт 2 статьи 212 НК).

Размер вычета (норматив) для данной категории плательщиков определен в следующих размерах:

−       в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением такой деятельности: по оплате проезда к месту спортивных соревнований и обратно; на проживание в период участия в спортивных соревнованиях; по оплате стоимости спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы; по оплате фармакологических и восстановительных средств, медицинских изделий, витаминных белково-глюкозных препаратов (часть 1 пункта 2 статьи 212 НК);

−       вместо получения вычета в сумме документально подтвержденных расходов можно применить вычет в размере 20% суммы доходов, подлежащих налогообложению (часть 2 пункта 2 статьи 212 НК).

Вычет предоставляется налоговым органом по окончании календарного года при подаче плательщиками налоговой декларации (расчета) и документов, подтверждающих право на получение такого вычета (часть 3 пункта 2 статьи 212 НК).

Сдаем жилые помещения внаем на краткосрочный период – соблюдаем налоговое законодательство!

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Советскому району г. Гомеля информирует, что физические лица вправе предоставлять жилые помещения для краткосрочного проживания без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП). Под предоставлением жилых помещений (мест) для краткосрочного проживания понимается заключение гражданином в календарном году двух и более договоров найма (поднайма). При этом срок проживания по каждому из договоров не должен превышать 15 дней.

Сдавать жилое помещение (квартиру, комнату, дом) (далее - помещение, жилье) на сутки без регистрации ИП можно при одновременном выполнении следующих условий:

  • 1) данную деятельность физическое лицо осуществляет самостоятельно. Привлекать к ней других граждан по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам нельзя;
    2) сдаваемое помещение принадлежит физическому лицу на праве собственности;
    3) физическое лицо сдает жилье только гражданам;
    4) физическое лицо уведомило налоговую инспекцию и уплатило единый налог до начала осуществления деятельности.

Физическому лицу необходимо подать письменное уведомление в налоговую инспекцию.

Уведомление подается до начала осуществления деятельности по сдаче жилья для краткосрочного проживания.

В уведомлении следует указать информацию о деятельности, которую физическое лицо собирается осуществлять:

  • • вид деятельности: предоставление жилого помещения для краткосрочного проживания;
    • период осуществления деятельности;
    • место осуществления деятельности;
    • инвентарный номер квартиры (дома). Он указывается в свидетельстве (удостоверении) о государственной регистрации недвижимого имущества;
    • количество сдаваемых жилых комнат в квартире (доме).

На основании полученного уведомления в налоговой инспекции исчислят единый налог, который физическое лицо должно будет уплатить.

Ставки единого налога устанавливаются за месяц. Если физическое лицо сдает несколько помещений, платить налог нужно за сдачу каждого из них. В жилых квартирах и домах налог нужно уплачивать за каждую комнату.

Более подробную информацию о едином налоге для плательщиков - физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность можно получить в налоговых органах.

Имущественный налог

Приближается срок уплаты налога на недвижимость, земельного налога и арендной платы за землю за 2020 год для граждан, имеющих во владении, собственности либо в пользовании две и более квартиры, жилые дома, гаражи, дачи и иные строения, а также земельные участки (в т.ч. взятые в аренду).

Уплатить данные платежи за 2020 год необходимо не позднее 16 ноября  2020 года (15 ноября – выходной день).

Убедительно просим Вас не откладывать уплату налогов и арендной платы на последние дни!

Помните, своевременно уплаченные в бюджет платежи обеспечивают выполнение государством функций по удовлетворению коллективных потребностей, в том числе финансирование расходов на здравоохранение, образование, содержание детских дошкольных учреждений, расходов по благоустройству территорий и т.д.

Уплатить земельный налог и налог на недвижимость можно через банк, отделения почтовой связи, посредством системы ЕРИП через интернет-банкинг, мобильный банкинг, а также в «Личном кабинете».

Обращаем внимание на  преимущества Интернет-сервиса «Личный кабинет плательщика» для физических лиц. Он позволяет получать и распечатывать извещения на уплату имущественных налогов и оплачивать платежи посредством Интернет-банкинга Беларусбанка, Белгазпромбанка, Альфабанка, Белинвестбанка и Приорбанка. Доступ к сервису возможен, в том числе с помощью логина и пароля, выдаваемого налоговыми органами бесплатно.

Можно воспользоваться и мобильным приложением к мобильному телефону (или планшету). Это удобно и дает возможность физическому лицу подать заявки на получение документов из налоговой инспекции, записаться на личный прием к руководству инспекции, получить извещения об уплате земельного налога и налога на недвижимость. В приложении реализована возможность налогового калькулятора, позволяющего рассчитать суммы земельного налога, подоходного налога с физических лиц и единого налога с физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

          Налоги уплачиваются в бюджет по месту расположения объекта налогообложения.

За более подробной информацией можно обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения вашего имущества.

         Информация о расположении налоговых инспекций и номерах их телефонов размещена на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь: www.nalog.gov.by

Занимаемся репетиторством – уплачиваем налоги в бюджет

Налоговые органы информируют.

Граждане вправе оказывать услуги репетитора не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя соблюдая следующие условия:

- до дня начала осуществления деятельности предоставить в налоговую инспекцию уведомление и уплатить единый налог.

Размер единого налога в Гомеле составляет 33 рубля в месяц.

Решением Гомельского областного Совета депутатов от 10.06.2020 №183 «Об уменьшении ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» на период с 1 июля по 30 сентября 2020 года размер ставок уменьшен в два раза и составит 16,5 рублей в месяц.

При этом услуги оказываются самостоятельно, не привлекая наемных лиц и потребителями услуг должны быть физические лица.

Живите мудро. Трудитесь честно!

В преддверии торжественного вручения аттестатов выпускникам в  учебных заведениях повышенным спросом среди населения, в частности, пользуются следующие виды услуг:

- парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру;

- фотосъемка и видеосъемка событий.

В связи с этим налоговые органы напоминают.

Оказывать такие услуги могут граждане, не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя, а  по заявительному принципу при одновременном соблюдении  следующих условий:

-до дня начала осуществления деятельности в налоговую инспекцию представлено уведомление, где указаны вид услуг и  период их осуществления.   Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц также необходимо уплатить до дня начала осуществления деятельности.

- услуги оказываются самостоятельно, не привлекая наемных лиц;

- услуги выполняются для физических лиц и не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

Ставки единого налога в Гомеле в месяц на сегодня составляют: парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру – 91 руб.; фотосъемка, изготовление фотографий – 99 руб.; видеосъемка событий – 106 руб.

Обращаем внимание, что физические лица вправе без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, оказывать, в том числе парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру, по заказам организаций и индивидуальных предпринимателей.

При этом физические лица, при осуществлении деятельности по заказам организаций и индивидуальных предпринимателей, являются плательщиками подоходного налога с физических лиц. Исчисление, удержание у физического лица и перечисление в бюджет исчисленной суммы подоходного налога с физических лиц осуществляются организацией и индивидуальным предпринимателем, от которых физическое лицо получило доходы.

Уважаемые плательщики! Живите мудро. Трудитесь честно!

Добровольное исполнение налоговых обязательств позволит вам избежать административной ответственности.  

Порядок предоставления имущественного налогового вычета по подоходному налогу

Вопрос. Физическое лицо работает в организации с 2015 года и состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. В 2020 году планирует построить квартиру путем долевого строительства. Как только будет оплачен первоначальный взнос за квартиру, можно ли будет обратиться  по месту работы за получением имущественного вычета и вернуть по месту работы сразу всю сумму подоходного налога, удержанного за время работы в организации с 2015 по 2019 годы?

 Ответ.

Порядок предоставления имущественного налогового вычета по подоходному налогу (далее - имущественный вычет) регулируется статьей 211 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).

В соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 211 НК при определении размера налоговой базы подоходного налога физические лица и члены их семей, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, имеют право применить имущественный вычет, в том числе в сумме расходов на строительство на территории Республики Беларусь квартиры, а также в отношении фактически произведенных расходов на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных им на строительство квартиры.

При строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры с привлечением застройщика и (или) подрядчика фактически произведенные плательщиками и членами их семей расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства одноквартирного жилого дома или квартиры, цены объекта долевого строительства квартиры, указанных в договоре о строительстве (часть 5 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 211 НК). 

  Если в текущем календарном году имущественный вычет не применялся или использовался не полностью, то неиспользованная сумма переносится на последующие календарные годы до полного ее использования (часть 15 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 211 НК).

 Плательщик вправе использовать льготы по налогам, сборам (пошлинам) с момента возникновения правовых оснований для их применения и в течение всего периода действия этих оснований (пункт 4 статьи 35 НК).

Излишне удержанный подоходный налог подлежит зачету в счет предстоящих платежей плательщика, исполнения его налогового обязательства по такому налогу либо возврату плательщику (часть 1 пункта 1 статьи 223 НК).

Зачет или возврат излишне удержанного подоходного налога могут быть произведены не позднее пяти лет со дня уплаты в бюджет такого налога (часть 2 пункта 1 статьи 223 НК).

С учетом вышеизложенного, физические лица, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, имеют право применить имущественный вычет в сумме фактически произведенных расходов на строительство квартиры с даты несения фактических расходов на строительство. В связи с тем, что фактические расходы на строительство квартиры физическое лицо еще не понесло, следовательно, права на имущественный вычет  у него нет и, соответственно, нет и излишне перечисленного подоходного налог за предыдущие годы и истекший период текущего года. Следовательно, перерасчет и, соответственно, возврат подоходного налога за предыдущие годы и истекший период текущего года производится не будет.

После заключения договора на долевое строительство квартиры,  уплаты первоначального взноса и предоставления документов, предусмотренных пунктом 2 статьи 211 НК, физическое лицо вправе воспользоваться имущественным вычетом по подоходному налогу по месту работы с даты несения фактических расходов на строительство. К примеру, если договор заключен в мае 2020 года и первоначальный взнос уплачен в мае 2020 года, то воспользоваться имущественным вычетом физическое лицо вправе с мая 2020 года до полного ее использования. Перерасчет и соответственно возврат подоходного налога за 2015-2019 годы, январь – апрель 2020 года производиться не будет.

Осуществление деятельности физическими лицами с регистрацией и без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Вопрос. Физическое лицо планирует заниматься систематической продажей фотографий через интернет, загружая их на иностранный интернет ресурс (фотобанк), будет получать авторское вознаграждение по договору публичной оферты. Имеет ли он право работать как физическое лицо или необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

  Ответ.

Предпринимательская деятельность - это самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанных или приобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления.

Следовательно, если деятельность отвечает вышеперечисленным признакам, в частности, направлена на систематическое получение прибыли, то гражданин вправе осуществлять продажу фотографий через интернет, загружая их на иностранный интернет ресурс, получая за это вознаграждение, после  государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Обоснование: ( статьи 1, 22 Гражданского кодекса Республики Беларусь).

Вопрос. Гражданин планирует изготавливать декоративные подушки, коконы для новорожденных, конверты на выписку, бортики в кроватку. Относится ли такая деятельность к ремесленной деятельности?

 Ответ: Под ремесленной деятельностью понимается не являющаяся предпринимательской деятельность физических лиц по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ручного труда и инструмента, осуществляемая самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, и направленная на удовлетворение бытовых потребностей граждан.

Перечень видов ремесленной деятельности, которые граждане  могут осуществлять содержаны в Указе Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 г. № 364 «Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности» (далее - Указ). Указанный перечень не является закрытым и включает иную деятельность по созданию предметов творчества; деятельность, осуществляемую с применением ручного труда, за исключением видов деятельности, не относящихся к предпринимательской деятельности, при осуществлении которых уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

С учетом вышеизложенного, физическое лицо вправе изготавливать декоративные подушки, коконы для новорожденных, конверты на выписку, бортики в кроватку в рамках осуществления ремесленной деятельности при одновременном соблюдении следующих условий:

- деятельность осуществляется самостоятельно, без привлечения иных лиц;

-  при изготовлении изделий используется ручной труд;

- изделия предназначены для удовлетворения бытовых потребностей граждан;

- изделия реализуются обозначенным в Указе способом;

- используются разрешенные Указом материалы при изготовлении изделий;

- каждое изделие является уникальным (уникальность — невозможность изготовления полностью идентичных изделий).

До начала осуществления ремесленной деятельности необходимо стать на учет в инспекции по месту жительства и уплатить ремесленный сбор в размере 1 базовой величины или 27 белорусских рублей.

Обоснование: (пункт 2 статьи 10, пункт 1 статьи 22,  пункт 2 статьи 372 Налогового кодекса Республики Беларусь, подпункты 1.1, 1.2  пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 г. № 364 «Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности»).

Вопрос. Физическое лицо занимается репетиторством с белорусскими школьниками, уплачивает единый налог с физических лиц.  Планирует по средствам дистанционной программы Skype обучать ребят  из Российской Федерации. Необходимо ли в этом случае регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

Ответ: К предпринимательской деятельности не относятся осуществляемые физическим лицом самостоятельно без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, в частности, такой вид деятельности как репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию).

   Действующим законодательством не ограничены способы осуществления указанного вида деятельности, а также лица, в интересах которых осуществляются такие виды деятельности.

   Таким образом, физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность, вправе осуществлять репетиторские услуги через Интернет (в том числе посредством программы "Skype") гражданам, проживающим за пределами Республики Беларусь. Следовательно, в такой ситуации регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не требуется.

Обоснование: (пункт 1 статья 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь, пункт 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь).

ВНИМАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ!

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Гомельской области напоминает, что срок уплаты подоходного налога по налоговым декларациям (расчетам) по подоходному налогу представленным физическими лицами за 2019 год – не позднее 1 июня 2020 года.

Просьба своевременно уплатить подоходный налог.

Прием денежных средств при осуществлении деятельности по перевозке пассажиров автомобилями-такси

Юридические лица и индивидуальные предприниматели при осуществлении деятельности по перевозке пассажиров автомобилями такси обязаны использовать кассовые суммирующие аппараты, в том числе совмещенные с таксометром, модели (модификации) которых включены в государственный реестр моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь в соответствии со сферой применения. Кассовый суммирующий аппарат совмещенный с таксометром должен быть оснащен средством контроля налоговых органов.

При нарушении вышеуказанных требований наступает административная ответственность по статье 12.20 КоАП.

При выполнении перевозки пассажиров автомобилями-такси, заказанными (оплаченными) только с использованием электронной информационной системы, предусматривающей безналичный порядок оплаты, оборудование автомобилей-такси такого автомобильного перевозчика кассовыми суммирующими аппаратами, совмещенными с таксометром и платежными терминалами, не требуется, за исключением оплаты данных перевозок наличными денежными средствами.

Водитель автомобиля-такси обязан по окончании автомобильной перевозки выдать пассажиру платежный документ, подтверждающий оплату услуги, и произвести с ним расчет, а в случаях оплаты пассажирами выполненных автомобильных перевозок пассажиров автомобилями-такси в безналичном порядке с использованием электронной информационной системы – направить на адрес электронной почты, указанный заказчиком автомобильной перевозки пассажиров автомобилями-такси, электронную квитанцию.

При приеме наличных денежных средств, в случае осуществления расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек, водитель автомобиля-такси суммы принятых наличных денежных средств проводит с использованием  таксометра, платежного терминала и выдает потребителю – пассажиру платежный документ, подтверждающий оплату услуги.

Налоговые органы напоминают о возможности дистанционного взаимодействия

Налоговые декларации, уведомления, иные документы, связанные с налогообложением, рекомендует представлять в налоговый орган в электронном виде, не выходя из дома, используя Личный кабинет плательщика на официальном интернет-сайте Министерство по налогам и сборам nalog.gov.by), а также с использованием программного продукта АРМ «Плательщик».

Бумажные документы (корреспонденцию) плательщики могут оставить в ящике для входящей корреспонденции, установленном при входе в инспекцию, а также направить по почте, нарочным курьером. Обратите внимание, что наличие контактного номера телефона на такой корреспонденции для дистанционного решения возможных вопросов ОБЯЗАТЕЛЬНО!

Удаленно решить иные вопросы, связанные с налогообложением, также можно онлайн, используя открытые электронные сервисы налоговых органов на сайте Министерства по налогам и сборам в разделе «Электронные сервисы»

Кроме того, получить разъяснения по вопросам применения норм налогового законодательства можно, обратившись по бесплатному номеру телефона единого контакт-центра налоговых органов189 (стационарная сеть) или (017) 229 79 79.

 

Единый день информирования

14 февраля 2020 года состоится «Единый день информирования» с участием заместителя начальника инспекции – начальником управления физических лиц Синюковичем Андреем Васильевичем.

           В рамках проведения «Единого дня информирования»  будут освещены вопросы, входящие в компетенцию налоговых органов, в частности:

  • - порядок уплаты налога физическими лицами осуществляющими  виды деятельности без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
  • - бесконтактная форма взаимодействия с налоговыми органами    электронный сервис «личный кабинет»;
  • - о первых шагах  индивидуального предпринимателя; - порядок уплаты налогов физическим лицом при сдаче  в аренду (субаренду), найм жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест;
  • - налоговые льготы при  осуществлении деятельности в сельской  местности и на территории малых городских поселений.

    Время проведения: с 15.00 до 17.00.

    Место проведения: г. Гомель, ул. Косарева, 27 (1 этаж, кабинет №106).

    Контактный телефон: 8 (0232) 33 45 75.

Информация об условиях и стоимости предоставления банками платежных терминалов организациям торговли (сервиса) на 01.01.2020

Предоставление налоговой декларации о доходе за 2019 год

          Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь  по Гомельской области  напоминает, что срок представления налоговой декларации (расчета) о  доходе  за 2019 год с 3 января по 31 марта 2020 года.

         Налоговую декларацию (расчет) о  доходе представляют граждане, получившие в течение 2019 года доходы, подлежащие налогообложению. К таким доходам, в том числе, относятся:

-   доходы, полученные за границей;

-  доходы в виде дарения, полученные от физических лиц, если такие доходы превышают 6569 рублей в год и получены не от близких родственников;

-   доходы, полученные от продажи двух и более автомобилей в течение года;

-  доходы, полученные от продажи автомобиля технически допустимая общая масса которого превышает 3500 килограммов и (или) число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь;

-   доходы от продажи или иного возмездного отчуждения (мена, рента и др.) в течение пяти лет  более одного объекта недвижимости, принадлежащих физическому лицу на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество), а именно: более одного не завершенного строительством капитального строения, более одной квартиры, более одного жилого дома, более одной дачи, более одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), более одного гаража, более одного машино-места, более одного земельного участка;

-  другие доходы, если обязанность по удержанию подоходного налога не возложена на источник выплаты дохода. 

           Налоговую декларацию (расчет) можно представить в любую налоговую инспекцию, независимо от места регистрации физического лица, в рабочие дни с 8.00 до 19.00, а также 21 и 28 марта 2020 года с 9.00 до 13.00.

         Налоговую декларацию (расчет)  можно представить в электронном виде через «Личный кабинет плательщика».

  В соответствии с частью 3 статьи 13.4 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях - нарушение физическим лицом, установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) - влечет наложение штрафа.

         За более подробной информацией можно обратиться в районные налоговые инспекции или в инспекцию МНС по Гомельской области

         Информация о расположении налоговых инспекций и номерах их телефонов размещена на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь: www.nalog.gov.by

«Живите мудро. Трудитесь честно»

 

Обновленный личный кабинет

Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах с доходов от сдачи внаем помещений

Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах с доходов от сдачи внаем помещений, принятые Законом РБ от 30.12.2018 N 159-З "О внесении изменений и дополнений в некоторые законы РБ". Ставки применяются с 01.02.2019

Виды деятельности

Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц (белорусских рублей)

жилые помещения (за каждую жилую комнату), садовые домики, дачи

нежилые помещения, машино-места

металлический или деревянный гараж, машино-место

железобетонный или кирпичный гараж

другие нежилые помещения (за 1 квадратный метр площади)

2

3

4

5

6

Город Гомель:

30,20

6,40

8,10

2,90

Центральный район, Железнодорожный район: улицы Киселева, Карповича, Курчатова, Ветковская, Красноармейская, Привокзальная, Комсомольская, 50 лет БССР, Кожара, Советская, Малайчука, Тимофеенко, Юбилейная, проспекты Ленина, Победы

Советский район, Новобелицкий район, Железнодорожный район (кроме улиц Киселева, Карповича, Курчатова, Ветковская, Красноармейская, Привокзальная, Комсомольская, 50 лет БССР, Кожара, Советская, Малайчука, Тимофеенко, Юбилейная, проспектов Ленина, Победы)

29,20

5,60

7,50

2,90

Города Жлобин, Мозырь, Речица, Светлогорск

20,00

4,00

5,60

2,40

Города Калинковичи, Рогачев

12,60

2,40

3,15

2,40

Иные города областного, районного подчинения и поселки городского типа

11,20

2,20

3,15

1,82

Иные населенные пункты и территории

10,50

2,20

3,15

1,82

Уплата налога на недвижимость, земельного налога и арендной платы за землю за 2019 год

Приближается срок уплаты налога на недвижимость, земельного налога и арендной платы за землю за 2019 год для граждан, имеющих во владении, собственности либо в пользовании жилые дома, гаражи, дачи и иные строения, а также земельные участки (в т.ч. взятые в аренду)

Уплатить данные платежи за 2019 год необходимо не позднее 15 ноября  2019 года.

Убедительно просим Вас не откладывать уплату налогов и арендной платы на последние дни!

Помните, своевременно уплаченные в бюджет платежи обеспечивают выполнение государством функций по удовлетворению коллективных потребностей, в том числе финансирование расходов на здравоохранение, образование, содержание детских дошкольных учреждений, расходов по благоустройству территорий и т.д.

Уплатить земельный налог и налог на недвижимость можно через банк, отделения почтовой связи, посредством системы ЕРИП через интернет-банкинг, мобильный банкинг, а также в «Личном кабинете».

Обращаем внимание на  преимущества Интернет-сервиса «Личный кабинет плательщика» для физических лиц. Он позволяет получать и распечатывать извещения на уплату имущественных налогов и оплачивать платежи посредством Интернет-банкинга Беларусбанка, Белгазпромбанка, Альфабанка, Белинвестбанка и Приорбанка. Доступ к сервису возможен, в том числе с помощью логина и пароля, выдаваемого налоговыми органами бесплатно.

Можно воспользоваться и мобильным приложением к мобильному телефону (или планшету). Это удобно и дает возможность физическому лицу подать заявки на получение документов из налоговой инспекции, записаться на личный прием к руководству инспекции, получить извещения об уплате земельного налога и налога на недвижимость. В приложении реализована возможность налогового калькулятора, позволяющего рассчитать суммы земельного налога, подоходного налога с физических лиц и единого налога с физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

На портале Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 04.07.2019 размещена новая версия «Личного кабинета плательщика», предназначенная для всех категорий плательщиков. Вход в него осуществляется по ссылке, расположенной на главной странице официального сайта налоговых органов.

Теперь сервис работает на новой технологической платформе. Все сделано так, чтобы плательщикам было максимально удобно и просто.

 

Ремесленная деятельность

Можно стать ремесленником в любое время!

Осуществляем ремесленную деятельность, не нарушая налогового законодательства

Для творческих людей ремесленничество может стать достойным способом заработка. Под ремесленной деятельностью понимается не являющаяся предпринимательской деятельность физических лиц по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ручного труда и инструмента, осуществляемая самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, и направленная на удовлетворение бытовых потребностей граждан согласно Указу Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 г. №364 «Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности».

Принимая во внимание изложенное, деятельность может быть отнесена к ремесленной при одновременном соблюдении следующих условий:

·        деятельность осуществляется самостоятельно, без привлечения иных лиц (то есть исключает взаимодействие с посредниками на любом этапе осуществления такой деятельности);

·        изделия предназначены для удовлетворения бытовых потребностей граждан (то есть для удовлетворения потребностей, возникающих в повседневной жизни граждан, касающиеся их личных, бытовых, семейных и иных нужд);

·        при изготовлении каждого изделия используется ручной труд; каждое изготовленное изделие должно быть уникальным.

Ремесленничеством вправе заниматься любое физическое лицо, за исключением физических лиц, которым законодательными актами запрещается осуществление иной деятельности, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь.

Виды ремесленной деятельности, которые физические лица вправе осуществлять по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, представлены в Указе №364, это такие как изготовление изделий ручной работы, вышивки, кружевоплетение, плетение бисером и многое другое.

Для начала занятия ремесленной деятельности необходимо лишь уплатить ремесленный сбор. Ставка сбора за осуществление ремесленной деятельности равна одной базовой величине за весь календарный год. В настоящее время эта сумма составляет  25,5 рублей.

Сообщил и заплатил – твори!

Инспекция МНС по Советскому району г. Гомеля информирует

24 сентября 2019 года состоится «Единый день информирования» с участием заместителя начальника инспекции – начальником управления физических лиц Синюковичем Андреем Васильевичем.

         В рамках проведения «Единого дня информирования»  будут освещены вопросы, входящие в компетенцию налоговых органов, в частности:

– порядок уплаты налогов физическим лицом при сдаче  в аренду (субаренду), найм жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест;

– бесконтактная форма взаимодействия с налоговыми органами    электронный сервис «личный кабинет».

Время проведения: с 16.00 до 18.00.

Место проведения: г. Гомель, ул. Косарева, 27 (1 этаж, кабинет №108).

Контактный телефон: 8 (0232) 31 95 54.

ИМНС информирует

Уважаемые граждане!

          Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь  по Гомельской области  напоминает, что срок представления налоговой декларации (расчета) о  доходе  за 2019 год с 3 января по 31 марта 2020 года.

          Налоговую декларацию (расчет) о  доходе представляют граждане, получившие в течение 2019 года доходы, подлежащие налогообложению. К таким доходам, в том числе, относятся:

-   доходы, полученные за границей;

-  доходы в виде дарения, полученные от физических лиц, если такие доходы превышают 6569 рублей в год и получены не от близких родственников;

-   доходы, полученные от продажи двух и более автомобилей в течение года;

-  доходы, полученные от продажи автомобиля технически допустимая общая масса которого превышает 3500 килограммов и (или) число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь;

-   доходы от продажи или иного возмездного отчуждения (мена, рента и др.) в течение пяти лет  более одного объекта недвижимости, принадлежащих физическому лицу на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество), а именно: более одного не завершённого строительством капитального строения, более одной квартиры, более одного жилого дома, более одной дачи, более одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), более одного гаража, более одного машино-места, более одного земельного участка;

-  другие доходы, если обязанность по удержанию подоходного налога не возложена на источник выплаты дохода.

Налоговую декларацию (расчет) можно представить в любую налоговую инспекцию, независимо от места регистрации физического лица, в рабочие дни с 8.00 до 19.00, а также 21 и 28 марта 2020 года с 9.00 до 13.00.

Налоговую декларацию (расчет) можно представить в электронном виде через "Личный кабинет плательщика".

В соответствии с частью 3 статьи 13.4 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях - нарушение физическим лицом, установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) - влечет наложение штрафа.

За более подробной информацией можно обратиться в районные налоговые инспекции или в инспекцию МНС по Гомельской области.

   Информация о расположении налоговых инспекций и номерах их телефонов размещена на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь: www.nalog.gov.by

Предоставляем социальный налоговый вычет в размере расходов на обучение правильно

Начался новый учебный год и получающие высшее, среднее специальное или профессионально-техническое образование студенты и учащиеся, а чаще всего,  их родители и близкие родственники, понесли уже первые денежные затраты в виде оплаты за обучение.
Как отметила заместитель начальника инспекции МНС по Советскому району г.Гомеля Наталия Бордак, актуальным будет в связи с этим напомнить, что налоговым законодательством предусмотрено уменьшение размера дохода, с которого исчисляется подоходный налог на суммы, фактически израсходованные на оплату обучения себя самого или близких родственников в виде социального налогового вычета.
Данный вычет предоставляется нанимателем либо налоговым органом.
Т.е. в случае, если у вас есть основное место работы, то за вычетом необходимо обращаться туда, если нет – в налоговый орган по месту жительства.
Получить вычет может плательщик, оплативший за свое обучение,  обучение лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства, а также плательщик, являющийся опекуном (попечителем) обучающего, за обучение своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста.
Для целей исчисления подоходного налога к лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.
Вычет может быть представлен при получении первого высшего, первого среднего и первого профессионально-технического образования в учреждениях образования Республики Беларусь при условии представления справки (копии) учреждения образования, подтверждающей  что плательщик или его близкий родственник (его подопечный) является либо являлся обучающимся учреждения образования и получает либо получал первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, с указанием периода получения образования.
Перечень документов, которые необходимо представить  для получения вычета, определен пунктом 3 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Следует также обратить внимание плательщиков, желающих получить налоговый вычет, на содержание документов, подтверждающих фактическую оплату услуг в сфере образования, в том числе погашение кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей.  Такие документы должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика (лица, получение образования которым оплатил плательщик), сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.
Право на получение вычета возникает с месяца осуществления расходов по оплате за обучение или погашению кредита (займа), израсходованного на получение образования.

МНС: защита потребителя - кассовый чек.

                                               

МНС - Употребление алкогольной продукции неизвестного происхождения смертельно опасно!

                                               

МНС информирует

О введении в Республике Беларусь и развитии  института налогового консультирования

Согласно Указу Президента Республики Беларусь от 19.09.2017 №338 «О налоговом консультировании» (вступил в силу 24 декабря 2017 года) начал функционировать институт налогового консультирования. На сегодняшний день Единый реестр налоговых консультантов включены уже тридцать восемь налоговых консультантов, которые сдали квалификационный экзамен и уже получили соответствующие аттестаты. Среди них есть и региональные представители Гомельской области. Перечень налоговых консультантов размещен в открытом доступе на сайте Министерства по налогам и сборам www.nalog.gov.by в специально созданном разделе «Единый реестр налоговых консультантов» вкладки «Налоговые консультанты». 
Включение в Единый реестр налоговых консультантов» возможно только при соответствии квалификационным требованиям и сдаче экзамена, а также регулярном прохождении контроля качества работ, систематическом повышении квалификации. Аккредитованные на предоставление такого рода услуг, проходят серьезную систему отбора и несут ответственность за результат выполненной ими работы.  
Налоговый консультант - это сертифицированный высококвалифицированный специалист, посредник между  налогоплательщиками и налоговыми органами, услуги которого варьируются от разъяснения налогового законодательства, в том числе в части применения налогового законодательства в конкретных ситуациях, до комплексного налогового обслуживания клиента.
Услуги по налоговому консультированию вправе оказывать индивидуальные предприниматели, имеющие квалификационный аттестат налогового консультанта, и юридические лица, в штате которых есть соответствующим образом аттестованные специалисты, являющиеся членами Палаты налоговых консультантов. 
Налоговый консультант, имеющий квалификационный аттестат налогового консультанта, страхует свою профессиональную ответственность и отвечает за налоговые претензии, обращенные к его клиентам. Сегодня страховая сумма в случае некачественного оказания услуг позволяет возмещать понесенные клиентом убытки: пени, начисленные за несвоевременную уплату налогов, административные взыскания.
Воспользоваться услугами налогового консультанта - это право субъектов предпринимательской деятельности.
Соответственно деятельность налоговых консультантов следует рассматривать как более высокий уровень обслуживания, позволяющий эффективно разрешать проблемы налогового законодательства, снижать риски при ведении налогового учета, который значительно улучшит взаимодействие налоговых органов и плательщиков, что будет способствовать скорейшему взаимопониманию и предупредит конфликтные ситуации, возникающие во взаимодействии налоговых служб и плательщиков.

Сдаем жилые помещения внаем – соблюдаем налоговое законодательство

Что  необходимо сделать физическому лицу, если им принято решение сдать внаем на долгосрочный период, принадлежащее на праве собственности жильё,  другому физическому лицу?
Во-первых, до начала сдачи жилого помещения внаем необходимо заключить в письменной форме договор найма соответствующего помещения.
Во-вторых, зарегистрировать договор найма в местном исполнительном и распорядительном органе.
В третьих,  произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах.
Исчисление и уплата подоходного налога в фиксированных суммах плательщиками, получающими доходы от сдачи внаем жилых помещений, производятся по ставкам, установленным согласно приложению 2 к Налоговому кодексу Республики Беларусь, с учетом решений областных (Минского городского) Советов депутатов, принятых, для той категории населенного пункта, на территории которого находятся сдаваемые жилые помещения.
Ставки налога за сдачу внаем жилых помещений определяются за каждую сдаваемую комнату в жилом помещении в расчете за месяц и составляют на территории Советского района г.Гомеля 29,20 руб.
Исчисление и уплата подоходного налога в фиксированных суммах производятся плательщиками ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата подоходного налога.
Обращаем внимание! От налогообложения освобождаются доходы, полученные от сдачи внаем (поднаем) жилых помещений молодым специалистам, молодым рабочим (служащим). При этом к молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) относятся:
- выпускники, которым место работы (службы) предоставлено путем распределения;
- выпускники, направленные на работу (службу) в соответствии с договором о подготовке научного работника высшей квалификации за счет средств республиканского бюджета, с договором о целевой подготовке специалиста (рабочего, служащего), с контрактом о прохождении военной службы на должностях офицерского состава по окончании военных учебных заведений.
Такие доходы освобождаются от подоходного налога в течение установленных законодательством сроков обязательной работы (службы) по распределению молодых специалистов, молодых рабочих (служащих).